Перекрестная проверка данных. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов

Олег Иванов

После изучения учебника «Перекрестная проверка данных» Вы будете:– уметь использовать экспресс-методы проверки информации при проведении анализа компании— уметь проводить проверку финансовых данных на предмет достоверности собранной информации— проводить сравнительный анализ собственного капитала, знать формулы связи трех отчетов— понимать, как связаны между собой различные аналитические отчетыУчебник содержит много примеров и задач, максимально приближенных к работе кредитного специалиста.

4.2. Сопоставление с зарплатой сотрудников

Данная перепроверка основана на сопоставлении выручки за рассматриваемый месяц со сдельной заработной платой сотрудников (обычно продавцов), выраженной в виде процента от выручки, то есть зависящей от количества произведенных/проданных товаров.

При проведении финансового анализа предприятия в части зарплаты следует обращать особое внимание на то, является ли зарплата сдельной, т.е. зависимой от выручки, или фиксированной, т.е. ее размер не зависит от объемов выручки. В последнее время все чаще встречаются случаи, когда на предприятии зарплата смешанная, т.е. часть зарплаты — фиксированный оклад, другая часть — бонус или процент от выручки.

При перепроверке, переменная часть заработной платы в рублях и процентах соотносится с предполагаемой выручкой в месяц, принимаемой за 100%.

Полученное расчетное значение должно ориентировочно равняться значениям выручки за месяц, полученным от клиента.

Источники информации

Источники информации о заработной плате сотрудников:

— Рабочие тетради

— Ведомости/расписки в получении заработной платы

— Переговоры с владельцами бизнеса и сотрудниками компании

— Трудовые договоры

Вопросы собственнику бизнеса для перепроверки:

— Сколько сотрудников у Вас работает?

— Как Вы оплачиваете работу сотрудников/продавцов?

— Какая часть зарплаты фиксированная, а какая зависит от выручки?

— Какой процент от продаж получают продавцы?

— Сколько «на руки» получают сотрудники/продавцы?

Задача

На момент посещения бизнеса клиента кредитным специалистом были получены следующие сведения:

Клиент занимается розничной торговлей обувью в арендованном магазине.

По данным владельца, выручка в месяц составляет 1 500 000 рублей.

Вопрос: Как можно перепроверить информацию о выручке с помощью сопоставления с зарплатой сотрудников?

Решение:

Задать вопросы и проанализировать данные. Например:

Вопрос: Сколько продавцов работает в Вашем магазине? График их работы?

Ответ: Четыре продавца. По два продавца в смену, смены по два дня.

Вопрос: Какая система оплаты труда продавцов? Сдельная, окладная?

Ответ: Смешанная. Оклад каждого продавца составляет 10 000 рублей в месяц, плюс 5% от выручки, которые делятся на всех продавцов.

Вопрос: Какую сумму денежных средств получили «на руки» продавцы в прошлом месяце?

Ответ: Каждый по 25 000 рублей.

Далее анализируем информацию:

Сдельная оплата труда каждого продавца в месяц составляет 15 000 рублей = 25 000 — 10 000

Общий фонд премиальной заработной платы в месяц составляет 60 000 рублей = 15 000 х 4, что составляет 5% от выручки в месяц.

Выручка в месяц 1 200 000 рублей = 60 000 х 100% / 5%

Ответ:

Полученный результат показывает расхождение с информацией от клиента на 300 000 рублей или на 25% от расчетного значения. Можно сделать вывод, что указанная клиентом выручка не могла быть получена, поэтому требуются дополнительные методы её перепроверки.

1 200 000 рублей ≠ 1 500 000 рублей.