Перекрестная проверка данных. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов

Олег Иванов

После изучения учебника «Перекрестная проверка данных» Вы будете:– уметь использовать экспресс-методы проверки информации при проведении анализа компании— уметь проводить проверку финансовых данных на предмет достоверности собранной информации— проводить сравнительный анализ собственного капитала, знать формулы связи трех отчетов— понимать, как связаны между собой различные аналитические отчетыУчебник содержит много примеров и задач, максимально приближенных к работе кредитного специалиста.

4.1. Сопоставление с выручкой за меньший период

Данная перепроверка основана на сопоставлении выручки за рассматриваемый месяц со средней выручкой за меньший период внутри этого месяца, например, за неделю или за день.

Выручка в месяц = средняя выручка в день X количество рабочих дней в месяце

Выручка в месяц = средняя выручка за неделю X 4,5¹

Полученное расчетное значение должно ориентировочно равняться значениям выручки за месяц, полученным по данным клиента.

Источники информации

Источники информации о выручке за неделю/день:

— Кассовые книги

— Рабочие тетради

— Ведомости ежедневной инкассации

— Данные оплаты по банковскому терминалу

— Остатки денежных средств на конец рабочего дня

— Переговоры с владельцами бизнеса и сотрудниками компании

Вопросы собственнику бизнеса для перепроверки:

— Кто Ваши покупатели?

— Как с Вами рассчитываются покупатели (наличными средствами, безналично на счет)? Бывают ли отсрочки по оплате?

— Как ведется учет выручки? Кто ведет учет продаж? Где фиксируются данные?

— Сколько дней в неделю/месяц работает бизнес? Есть ли выходные дни?

— Сколько в среднем составляет выручка в день? В самый лучший день? В самый худший день?

— Сколько составляет выручка сегодня? Какая была выручка за несколько последних дней?

Задача

На момент посещения бизнеса клиента кредитным специалистом были получены следующие сведения:

Клиент занимается розничной торговлей верхней одеждой в собственном магазине.

По данным владельца, выручка в месяц составляет 1 000 000 рублей.

Вопрос: Как можно перепроверить информацию о выручке с помощью сопоставления за меньший период?

Решение:

Задать вопросы и проанализировать данные. Например:

Вопрос: Как работает магазин?

Ответ: Каждый день, без выходных.

Вопрос: Сколько составляет выручка в обычный день?

Ответ: 30 000 рублей.

Вопрос: Сколько составляет выручка в выходные?

Ответ: 50 000 рублей.

Далее анализируем информацию:

В месяце в среднем 30 дней, из них выходных 8—9 дней.

Выручка в месяц 1 060 000 рублей = 8 х 50 000 +22 х 30 000

Ответ:

Полученный результат практически совпадает с данными от клиента.

1 060 000 рублей ≈ 1 000 000 рублей.

Примечания

1

количество недель в месяце