Перекрестная проверка данных. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов

Олег Иванов

После изучения учебника «Перекрестная проверка данных» Вы будете:– уметь использовать экспресс-методы проверки информации при проведении анализа компании— уметь проводить проверку финансовых данных на предмет достоверности собранной информации— проводить сравнительный анализ собственного капитала, знать формулы связи трех отчетов— понимать, как связаны между собой различные аналитические отчетыУчебник содержит много примеров и задач, максимально приближенных к работе кредитного специалиста.

4. Перепроверка выручки

Перекрестная проверка не имеет исчерпывающего перечня сведений, которые могут быть перепроверены. При этом основные проверки затрагивают такой показатель, как выручка от реализации товаров/услуг. Это связано с тем, что в любом бизнесе выручка является прямой основой для расчета чистой прибыли компании. Как известно, рассматриваемая технология кредитования предприятий малого бизнеса предполагает погашение кредита из чистой прибыли. Т.е. в конечном итоге, правильно рассчитанные значения выручки позволяют принять верное решение по предполагаемому кредиту.

Причины искажения выручки

Практика показывает, что значения выручки могут, как завышаться, так и занижаться клиентами. Что же побуждает представителей малого и среднего бизнеса искажать реальные значения выручки?

— Завышение выручки клиентами может быть связано с желанием получить как можно большую сумму кредита.

— Занижение выручки клиентами может быть связано с опасением или нежеланием раскрывать перед кредитным специалистом весь бизнес.

Оба рассмотренных случая искажения выручки не позволяют в полной мере оценить риски, связанные с выдачей кредита, поэтому кредитным специалистам необходимо владеть реальными значениями выручки от реализации товаров/услуг.

Методы перепроверки выручки

Перекрестная проверка выручки основана на различных методах сопоставления. Выделим основные:

— сопоставление с выручкой за меньший период

— сопоставление с зарплатой сотрудников

— сопоставление с количественными показателями

— сопоставление с закупом товаров

Рассмотрим каждый из методов перепроверки выручки более подробно.