Современное банковское дело. Общий курс

Владимир Кашин

Фундаментальный учебник, в котором показано, каким образом банкам и банкирам удалось «подняться над рынком» и добиться принятия выгодных для себя особых норм и правил деятельности. В данном учебнике также рассказывается о том, что нужно сделать, чтобы вернуть банкиров в рынок и вынудить их работать на благо общества, а не только для их личной выгоды.

Банковские операции

Банковские услуги

Исторически основными банковскими операциями были проверка, оценка монет и хранение денег как драгоценных активов.

Собственно управление финансовыми активами клиентов (траст, фидуциарные операции, доверительное управление) не является банковской операцией, но в ряде стран банки активно занимаются такого рода деятельностью — как по запросам своих клиентов, так и по собственной инициативе. Главное отличие этой деятельности от банковских операций заключается в том, что для ее осуществления не нужно получения банковской лицензии, такой деятельностью может заниматься любое лицо, удовлетворяющее принятым в конкретной стране требованиям.

Среди этих требований нет обязательного условия наличия у претендента финансового образования и опыта работы в банковских учреждениях — они желательны, но не обязательны. При этом основными требованиями является сфера личностного характера: репутация, отсутствие правонарушений любого рода, непричастность к банкротствам, благополучная кредитная история, наличие значительного состояния и отсутствие не покрываемых (со значительным избытком) личными ликвидными активами долгов.

Осуществление денежных расчетов по сути своей не является банковской операцией, но во многих странах такая деятельность прямо включена в действия, возможные только при наличии банковской лицензии.

Эта правовая коллизия не делает денежные расчеты обязательным элементом деятельности для любых банков или организаций, называющих себя «банками», но в зависимости от использования этой функции банки позиционируют себя как поставщики услуг клиентам разной «весовой» категории.

Так, есть частные банки, которые вообще не открывают расчетные счета, но сотрудничают лишь с очень состоятельными клиентами, они принимают депозиты только от 5—15 миллионов долларов и выше. Если необходимо перевести деньги своих клиентов, то они могут использовать услуги других банков, но если операция требует особой конфиденциальности, используют для этого свои личные каналы и возможности.

Прочие виды операций и действий, которые могут осуществлять банки, к банковским операциям не относятся. Для выполнения этих действий и операций банковская лицензия не нужна (хотя могут требоваться другого рода лицензии) и заниматься ими могут не только банки.

При этом особым требованием для лиц, желающих заниматься банковской деятельностью, является требование значительного личного капитала, вложенного в свой банковский бизнес. Прежде это было непреодолимой преградой, не позволяющей заниматься банковской деятельностью лицам, не обладающим крупным личным состоянием или не желающим вкладывать в эту деятельность свои деньги.

Однако с появлением модели юридического лица это препятствие было в значительной степени устранено, и лица без состояний получили возможность заниматься банковским бизнесом через устройство акционерных обществ и привлечение в капитал этих обществ денежных средств от широкой публики (через продажу им акций банков, образуемых в форме акционерных обществ и компаний).

Сущность банковских операций можно выразить как управление чужими деньгами в целях извлечения личной прибыли.

При таком определении от банковской деятельности отсекаются ростовщические операции — предоставление в долг личных денежных средств в целях получения процентного дохода, и деятельность благотворительных фондов (частная филантропия), которые наделены правом расходования средств благотворителей, получая за это фиксированное вознаграждение, необходимое им для покрытия своих операционных расходов.

В деятельности крупных частных банков можно выделить случаи, когда эти банки выступают в качестве официальных исполнителей политических решений правительства. В этих случаях они могут пользоваться необычными финансовыми, фискальными и иными льготами и, взамен — быть обязанными выполнять необычные или неприбыльные финансовые или управленческие функции. Например — финансирование производства вооружений, организация кредитных консорциумов (для финансирования крупных инфраструктурных объектов), размещение облигаций государственных займов, продажа государственной собственности и т. д.

Расчетные операции

Как уже отмечалось, эволюция состава и содержания услуг, предоставляемых банками, неразрывно связана с изменениями в денежном обороте. Пока деньги обращались в виде металлических монет, выпускаемых разными правителями, основными функциями банков были оценка и обмен монет и их ответственное хранение. Лишь много позднее к ним добавилось кредитование. При этом основным видом кредитования было финансирование государственного долга. Частные кредиты долго были уделом мелких ростовщиков. Немногие крупные банкиры специализировались на выдаче ссуд феодалам под залог их имущества; в купеческой среде только начинали выделяться отдельные крупные собственники, отходившие от дел и переходящие к долевому (паевому) участию в операциях других купцов.

Не случайно К. Маркс в своем «Капитале» (первый том которого вышел в 1867 г.), начинающемся с Отделов «Товар и деньги» и «Превращение денег в капитал», в которых он показывает зарождение финансового капитала, вовсе не упоминает «банкиров». Лишь в главе 24 первого тома «Капитала» он указывает на «внезапное появление этого отродья банкократов, финансистов, рантье, маклеров, спекулянтов и биржевых волков». Здесь же он сообщает, что именно «государственный долг создал акционерные общества, торговлю всякого рода ценными бумагами, ажиотаж (сделки на разницу), одним словом — биржевую игру и современную банкократию».⁷

А про «банки» К Маркс пишет следующее: «С самого своего зарождения крупные банки были лишь обществами частных спекулянтов, которые оказывали содействие правительствам и, благодаря полученным привилегиям, могли ссужать им деньги».⁸

Сейчас на первое место выходит расчетная функция банков. А начиналось все с того, что некоторые купцы-финансисты предложили свои услуги в гарантировании обращающихся на рынке торговых векселей («коммерческих бумаг»). Они ставили на такие векселя свой «аваль», что обеспечивало их широкое обращение, и предоставляли услуги учета («обналичивания») векселей. Обе операции приносили им доход в виде комиссионных сборов.

Но потом они увидели для себя более выгодным выпуск в оборот своих собственных векселей — банкнот. Отсюда выросла новая функция банков — банкнотная, и это продолжалось до тех пор, пока государство не закрепило монополию на банкнотную эмиссию за центральными банками.

С этого момента банки взяли на себя кассовую функцию — прием и выдача банкнот, их хранение и перевозка, а также проверка, изъятие фальшивок и замена истершихся банкнот.

Но далее оказалось, что расчеты между купцами, держащими свои деньги в одном и том же банке, вообще не требуют движения денег — достаточно просто переписать соответствующие суммы со счета одного купца на счет его контрагента.

Сложнее было с расчетами между купцами, имеющими свои счета в разных банках. Прежде такие расчеты осуществлялись через учет и взаимопогашение векселей — когда банки собирали пакеты таких векселей и периодически производили свои перерасчеты: встречные суммы взаимопогашались и уплачивалось только остающееся сальдо. Но затем банки предложили использовать для расчетов чеки — в виде чековых книжек, которые они выдавали клиентам под открываемые ими чековые счета. Чековый оборот — это еще одна функция банков, которая до сих пор используется в англосаксонском мире.

Однако с появлением новых технологий оказалось возможным производство расчетов как без физических денег, так и без использования бумажных денежных инструментов. Появились безналичные расчеты. Внутри банков они и раньше имели место, а теперь появились межбанковские и международные системы безналичных расчетов.

В конечном счете, расчетная функция — осуществление платежей, сейчас стала определяющей для современных банков. Без нее банк превращается в финансовый фонд, траст, в финансовый институт, управляющий активами свои клиентов, включающими и счета в банках.

И характерно, что именно в этой своей, на сегодня — ключевой, функции, банки начинают проигрывать соревнование другим игрокам финансового рынка. Финтех-компании успешно теснят банки в секторе частных переводов, в секторе платежей в розничной торговле и начинают подминать под себя и коммерческие расчеты (в первую очередь — в сфере малого бизнеса).

Причин такого развития событий — несколько. Одна из них — неповоротливость самих банков. Так, платежи по пластиковым картам первые стали вводить сети автозаправок и универсальные магазины, но не банки. Но не это — главное.

Главная причина в том, что банки, как по своей воле, так и под давлением государственных органов, все больше принимали несвойственные для их природы контрольные и регулирующие функции — для фискальных органов, для органов валютного контроля, для служб, борющихся с отмыванием «грязных денег», и т. д.

Вместо того, чтобы облегчать жизнь своим клиентам, банки стали создавать им массу помех: осложнения и повышенные требования при открытии счетов, ограничения переводов, повышенные комиссионные, и т. д. Но люди и раньше находили возможности обходить эти ограничения — так, появились разного рода неформальные системы международных переводов. Например — через передачу кодовых сообщений которые позволяли получать наличные деньги в банках и в отделениях почтовой связи.

А с появлением мобильной телефонии и смартфонов стали возможными быстрые и удобные переводы денег вообще без участия банков. И это — самая серьезная угроза, с которой банки вообще когда-либо сталкивались. Если банки проиграют на поле расчетов и платежей, то они вообще перестанут быть банками.

Но еще раньше банки перестанут быть «банками» в их физическом смысле: как офисы, в которых они принимают и обслуживают клиентов.

Вот один из новых банков — банк «ХХХофф». Для открытия счета в нем уже не надо посещать отделение банка и вступать в переговоры с его служащими. Просто потому — что у этого банка нет отделений. Для открытия счета в таком банке надо просто заполнить заявку в Интернете, после чего к вам приедет курьер, который передаст вам на подпись договор об открытии счета, сфотографирует ваш паспорт и передаст вам платежную карту этого банка.

Дальше надо просто скачать из Интернета соответствующее приложение этого банка и ваш счет — в вашем распоряжении. А если будут вопросы — то для их выяснения достаточно позвонить в колл-центр этого банка.

Сейчас этот процесс еще более упрощается. Во многих странах вместо паспорта достаточно предъявить водительские права или просто сообщить личный номер в систем социального страхования. А с введением электронной подписи нет уже необходимости и в личной встрече с представителем банка.

И сравним с этим такое обстоятельство: во многих странах банки отказывают гражданам США в открытии им счетов, поскольку не хотят принимать на себя обязательства по информированию об этом налоговых органов США.

Но и это — уже вчерашний день! Сейчас во многих странах для открытия банковского счета и для работы с ним не нужен ни паспорт, ни банковская карта. Достаточно иметь только мобильный телефон (а у кого его сейчас нет?) и вы открываете себе доступ к безбрежному морю финансовых услуг, просто скачав себе на телефон функцию мобильного кошелька и мобильных платежей с его использованием. Так поступают уже сотни миллионов людей во всем мире!

Но и это — уже поздний вечер заканчивающейся банковской эры. Завтра мы проснемся и поймем, что мы можем выходить из дома без наличных, без банковской карты и даже без мобильного телефона. Подошел автобус, поезд — вы просто заходите в него и умное устройство идентификации лиц просто спишет с вашего счета стоимость проезда. Заходите в магазин, набираете товаров, сколько вам надо, и идете на выход. При выходе вас зафиксирует такое следящее устройство, которое просканирует все ваши покупки и спишет соответствующую сумму с вашего счета.

А если у вас на счете нет денег! Ничего! — ваш финансовый помощник найдет для вас наиболее выгодный режим кредитования вашей покупки. Для этого вам будет нужно только подключить функцию автоматического доступа к кредитованию.

А телефон, конечно, будет вам нужен. Во-первых, для коммуникаций с окружающим миром, во-вторых — для подключения или отключения разных функций управления вашим финансовым обслуживанием, и, в-третьих, для получения информации и контрольных отчетов о ваших операциях и о вашем финансовом положении.

И для всех этих действий — квалифицированные, опытные банковские работники абсолютно не нужны. Бретт Кинг в своем бестселлере «Банк 4—0» предупреждает банки: «Если вы хотите выжить в новом мире — перестаньте брать на работу специалистов с банковским образованием».

Джек Ма со своим «финансовым муравьем» (Ant Financial) интенсивно осваивает рынок Китая. Объем операций в сфере мобильных платежей в Китае вырос с 1,45 трлн. дол. в 2015 г. до 17 трлн. дол. в 2017 г.

Уже в 2018 г. общий объем мобильных платежей в Китае превысил весь мировой оборот операций с пластиковыми картами — в основном, за счет широчайшего распространения небанковских систем мобильных платежей, основанных на небанковских экосистемах.

И это — не только Джек Ма. Да, основная масса мобильных платежей приходится на систему Alipay (материнская компания — Ant Financial) — первое место в мире, но в 2017 г. и WeChat Pay (материнская компания — Tencent) по общему объему мобильных платежей превзошли все обороты компаний Виза и Мастеркард.

При этом Китаю не нужно бороться «с утечкой данных за рубеж», на серверы компаний Виза и Мастеркард — просто потому, что этим компаниям, с их устаревшими пластиковыми картами, уже нет места на рынке Китая. При этом рынок мобильных платежей в Китае растет на 40—60% каждый год и более 92% на нем занимают Ant Financial и Tencent.

Джек Ма сейчас имеет уже более миллиарда клиентов, к 2025 г. он рассчитывает выйти на показатель в три миллиарда. В Индии сервис финансовых услуг Aadhaar быстро распространяется на полтора миллиарда потенциальных клиентов своего населения. На конец 2017 года в этой системе было зарегистрировано более 1,2 млрд. чел. — почти 90% населения Индии.

А в секторе «золотого миллиарда» в гонку включился Джефф Безос — который объявил, что Амазон ко всем своим торговым и логистическим бизнесам добавляет оказание финансовых услуг. И у него уже есть конкуренты.

Так, в Бельгии с 2017 г. действует сервис itsmi — результат сотрудничества четырех банков и трех мобильных операторов. Чтобы пользоваться этим сервисом, надо просто скачать приложение и подтвердить свою личность (это — нетрудно, поскольку в Бельгии у всех есть электронная карта-идентификатор).

Пока этот сервис используется только для заполнения налоговых деклараций, но к нему уже присоединяются страховые компании и розничные магазины. Для этого в сервисе предусмотрено, что с помощью только мобильного телефона можно будет подписывать официальные документы.

И уже сейчас сочетание электронного удостоверения личности, СИМ-карты и мобильного приложения позволяет банкам-участникам этой системы обеспечивать общую безопасную среду для развития сервиса мобильных платежей.

И есть еще «третий мир», в котором операторы мобильных платежей вовсе не ждут, когда к ним придут китайцы или американцы.

В Кении огромным успехом пользуется сервис M-Pesa. Сейчас этим сервисом охвачено уже практически все население этой стране — хотя в 2000 г. в Кении насчитывалось всего 27% пользователей финансовых услуг.

Аналогичным образом идет развитие этого сектора в Бангладеш. В этой стране в 2000 г. только 14% населения пользовались финансовыми услугами, а в 2018 — уже 40% — благодаря развитию местной системы мобильных платежей bKash. Когда центральных банк Бангладеш попытался ограничить рост этого сервиса — люди просто стали покупать больше СИМ-карт.

И опять — лидером в этой гонке остается Китай. Как сообщается, сейчас уже 70% потребителей в китайских городах могут спокойно выйти из дома без наличных и без банковских карт. При этом многие города Китая уже полностью отказались от расчетов наличными и банковским картами.

И эти преобразования неизбежно захватывают и те страны, которые посещают китайские туристы. Так, премьер-министр Сингапура в 2017 году в своем обращении к нации отметил, что туристам из КНР не понятно, как Сингапур может быть «таким отсталым»! И он объявил, что Сингапур должен в самые короткие сроки перейти полностью на безналичные платежи.

И где здесь место для банков? Для традиционных банков, похоже, «конец истории» уже наступил. Но они должны стать — другими. И тогда у них, у банков и банкиров, будет шанс. Может быть, а может — и не быть.

Но, чтобы воспользоваться этим шансом, они должны перестать быть банкирами — банкирами-спекулянтами и банкирами-рантье.

Для этого они должны вернуться к истокам своей профессии: стать сами, в лице банков и их руководителей, рыночными партнерами своих клиентов. Для этого они должны перестать «особыми», для этого они должны стать равными и равноправными с другими участниками рыночной экономики, начать зарабатывать свои доходы — оказывая те услуги, которые нужны их клиентам и в той форме, которая удобна их клиентам.

Для этого они должны перестать быть «банками» по должности, банками-аристократами, и превратиться в «банкиров» по профессии, должны стать банкирами-работниками. Б. Кинг называет это — возвращением к «первым приниципам».

И вот — некоторые прогнозы от Б. Кинга.

Уже к 2025 году основными игроками на рынке сберегательных вкладов станут технологические компании — типа Алибаба, Амазон, Гугл, Тенсент и др.

Также к 2025 году в мире численность людей, ставших пользователями финансовых услуг без посредничества банков, составит не менее трех миллиардов человек.

И к 2025 г. число в мире финансовых операций в ДЕНЬ, проводимых по новым технологиям, превысит число визитов во все банковские отделения в мире за ГОД!

Пассивные операции банков

Собственные и привлеченные средства банка. Основой деятельности банка, отражаемой в пассивной части его баланса, являются средства, привлекаемые ими на расчетные (текущие счета) и на депозиты.

Банки могут получать кредиты в центральном банке, а также занимать средства на межбанковском рынке, но эти источники ресурсов для банков весьма дороги, накладывают на них дополнительные ограничения, потому сам факт их использования свидетельствует о не надежной ситуации в самом банке.

Банки также имеют собственные средства — свой капитал, но если он всерьез рассчитывает на работу с этим источником денег, то это — не банк, а ростовщик.

Пассивы банка возникают как взносы его учредителей и в результате пассивных операций управляющих банком. Пассивные операции банка можно определить как совокупность операций и действий по формированию ресурсной базы банка. В результате таких операций и действий происходит наращивание денежных средств, находящихся на пассивных счетах банка.

А средства на пассивных счетах банков — это их ресурсы для развертывания активных операций, которые приносят банкам основную массу его доходов.

Обычно выделяют четыре вида пассивных операций банка:

а) взносы в уставный капитал банка;

б) привлечение средств клиентов (на расчетные счета и на депозиты);

в) получение прибыли от деятельности банка;

г) привлечение средств с рынка капиталов.

Банкиры сейчас привыкают рассматривать все средства, получаемые из этих источников как свой общий ресурсный фонд, но на самом деле свободными для активных операций банков являются только средства, привлекаемые ими на срочной основе, и прибыли от деятельности самого банка.

Уставный капитал банка правильнее рассматривать как своего рода резервный (запасной) фонд банка, а средства на расчетных счетах клиентов не могут быть использованы в любых рискованных операциях или только для совершения действий, предполагающих их замораживание на любой длительный срок.

Банкиры, которые эти ограничения игнорируют, подвергают свои банки неоправданному риску.

Действительно, в случае неблагоприятной ситуации на рынке клиенты банка могут захотеть немедленно получить средства со своих расчетных счетов (или перевести их в другие банки, за границу, направить эти средства на погашение своих долгов и т.д.), и банк, который успел направить хотя бы часть этих средств пусть в очень надежные и выгодные операции, но не предполагающие возможности получить эти деньги обратно «по первому требованию», неизбежно попадают в очень тяжелое положение.

Намного опаснее вовлечение в обычный оборот банковских ресурсов суммы уставного капитала банка. Между тем, большинство банкиров этой опасности просто не понимают.

Так, банкиры часто работающие с финансовым рычагом в 20 и более единиц, легко относятся к ситуации, когда рыночная стоимость их активов падает на 5% и более.

На самом же деле, когда привлеченные фонды в 20 раз превышают собственные средства банка, падение стоимости активов банка на 5% означает потерю банком всей суммы его капитала.

И если следовать правилам рыночной деятельности, то коммерческое предприятие, полностью утратившее свой капитал, подлежит немедленной ликвидации. И во всех других отраслях и секторах рыночной экономики именно так все и происходит. И только банкиры, пользуясь тем, что в их распоряжении находятся огромные суммы клиентских денег, считают для себя возможным покрывать потери своего собственного капитала за счет вычетов из средств, доверенных им клиентами.

При этом считается, что резервные требования, установленные для банков кредитно-денежными регуляторами, должны гарантировать клиентам банков защиту от подобных рисков, но по факту, такие страховочные механизмы очень часто не срабатывают. И что очень опасно — не срабатывают они именно в отношении наиболее крупных банковских организаций.

Пассивные операции формируют общий кредитный фонд банка. Он подразделяется на собственные ресурсы и на привлеченные ресурсы.

Средства самих банкиров в этом фонде не присутствуют — из чего можно сделать вывод, что в акционерных банках ответственность самих банкиров фактически самоликвидировалась. Действительно, в части привлеченных средств определенная доля сберегательных вкладов подлежит обязательному страхованию, а остальные суммы вкладов, средства на текущих счетах и вся сумма собственных ресурсов банка никак не защищены и могут быть полностью утрачены в результате банкротства банка. Сами банкиры могут быть привлечены к ответственности только в порядке уголовного преследования — если против них выдвинуты обвинения в хищении средств и в злоупотреблении своими полномочиями в ущерб клиентам или акционерам банков.

Эта проблема признается властями, но в разных странах она решается различными путями. Так, в странах анло-саксонского права есть такое понятие, как provision — финансовая гарантия для управляющих банков на случай совершения ими действий, наносящих ущерб банку или его клиентам. В других странах иногда вводится правило, требующее от членов совета директоров банка иметь в своей собственности определенное количество акций. При этом в случае намерения продать эти акции, директора обязаны сообщать об этом публично и в личных заявлениях в регулирующие органы.

В основе финансовой политики банка лежит определение структуры и состава общего кредитного фонда банка. При этом важнейшим является определение «плеча» (финансового рычага) — отношение суммы привлеченных средств к сумме собственных средств банка.

Если в обычных отраслях коммерческой деятельности нормой считается соотношение 3—7 (с учетом специфики и характера деятельности), то банки действуют в значительно более рискованной манере.

Как выяснилось по итогам последнего финансового кризиса, крупнейшие американские банки доводили свое «плечо» до соотношения 30 и более. В результате они утрачивали весь свой капитал уже только при падении рыночной стоимости их фондов всего на 3%.

Определение величины и структуры собственных средств является первой задачей для всякого банка. При решении этой задачи учредители банка исходят из принятой стратегии развития его деятельности, из конкурентной позиции банка на рынке, принимая в расчет характер планируемых активных операций банки и связанных с ними рисков.

Банк или банкирский дом может создаваться на основе любой юридической формы собственности: как акционерное общество, компания с ограниченной ответственностью, кооперативное предприятие, семейная фирма или траст.

Для банков, создаваемых на основе принципа ограниченной ответственности, главным элементом в составе их собственных средств, особенно — на начальном этапе деятельности банка, является его уставный капитал.

Уставный капитал банка, создаваемого в форме акционерного общества, состоит из номинальной стоимости его акций, приобретенных учредителями. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме компании с ограниченной ответственностью, составляет сумму долей ее учредителей. Для таких банков обычно установлен довольно высокий размер его уставного капитала — от 5 миллионов долларов и выше.

При этом учредителями банка могут быть юридические и (или) физические лица, которые не подпадают под ограничения, установленные законом в отношении определенных лиц и организаций. Такие ограничения могут касаться предприятий, находящихся в процессе банкротства, лиц, судимых за разного рода преступления, подпадающих под ограничения, установленные антимонопольным законодательством, иностранных лиц и т. д.

Учредители банка, как правило, не имеют права выходить из состава участников банка и передавать (продавать) свои акции в течение первых трех лет со дня его государственной регистрации. Учредитель банка должен иметь устойчивое финансовое положение, располагать достаточными собственными средствами для оплаты своего пакета акций банка, не иметь не исполненных финансовых обязательств по решениям судов и не иметь задолженности по налогам.

В составе собственных средств банка разделяют уставный капитал, добавочный капитал, резервные и иные собственные фонды банка.

Вклады учредителей в уставный капитал банка могут быть в виде:

а) денежных средств в национальной валюте;

б) денежных средств в иностранной валюте;

в) определенных объектов недвижимости (зданий, помещений для размещения банка);

г) иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается законодательством.

Добавочный капитал банка включает эмиссионный доход, прирост стоимости имущества при его переоценке и стоимость активов, передаваемых банку в собственность от юридических и физических лиц.

Резервный фонд банка создается за счет его прибыли, остающейся по итогам за отчетный год после уплаты налогов и других обязательных платежей и после выплаты дивидендов акционерам банка. Размер резервного фонда определяется уставом банка, но обычно — не менее 5% от величины уставного капитала. При этом в первые годы формирования резервного фонда банка в него должно отчисляться ежегодно не менее 5% — 10% от чистой прибыли банка.

Фонды специального назначения и накопления образуются из чистой прибыли в соответствии с положениями, установленными в учредительных документах банка. Порядок использования средств из этих фондов устанавливается регламентами, установленными для каждого из таких фондов.

Фонды экономического стимулирования создаются для выплаты премий, пособий, материальной помощи, покупки акций (паев) для работников банка, приобретения жилья для работников банка и т. п.

Накопительные фонды формируются для финансового обеспечения развития деятельности банка.

Страховые резервы создаются для покрытия рисков и включают резервы на определение потери по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг и по прочим активным операциям.

Амортизационный фонд банка создается в соответствии с нормами амортизации, установленными для имеющегося имущества банка.

Депозитные операции. Депозитные операции — это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать частные юридические и физические лица, государство и его организации, а также международные организации.

Сам термин «депозит» происходит от латинского слова «depositum», то есть «отдача на хранение». Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений в доме, публика отдавала банкам свои деньги на сохранность, оплачивая им за это услугу определенные проценты. При этом клиенты сохраняли за собой право собственности на внесенные ими суммы и могли их получить в любое время. Банки же имели право распоряжаться вкладами, принятыми на хранение.

Однако вскоре банки пришли к выводу, что при более или менее прочном к ним доверии, количество вкладов все же не увеличивается, несмотря на постоянное их изменение. Поэтому банки решили воспользоваться вкладами для своих операций. Вначале это делалось скрытно, так как банки юридически не имели право раздавать вверенное им на хранение имущество. Но когда практика доказала полную безопасность подобных операций, то банки стали действовать открыто.

Они стали привлекать деньги для использования их в своих оборотах, уплачивая за это вкладчикам определенный процент. Депозиты на хранение постепенно превратились во вклады для использования. Поэтому банки, вместо взыскания с вкладчиков платы за хранение сумм, стали платить им за использование проценты, что привело к принципиальному изменению юридической природы вклада.

Деятельность банка по привлечению средств на депозиты осуществляется на основе принятой депозитной политики банка, под которой следует понимать совокупность мероприятий, направленных на определение целей, задач, содержания и форм мер и действий по формированию финансовых ресурсов банка, по их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

При этом организация отношений банка с клиентами в части привлечения их средств на депозиты определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды предлагаемых депозитов и т. д.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты юридических лиц; физических лиц, других собственников (банков, государственных организаций, международных организаций).

По форме обязательств банка перед клиентами различают срочные депозиты (по обязательствам, имеющим твердый определенный срок) и условные депозиты (средства с которых могут быть сняты при наступлении заранее оговоренных условий).

Срочные депозиты — это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Обычно срочные депозиты подразделяются следующим срокам: до 30 дней; 31—90 дней; 91 — 180 дней; 181 день — 1 год; 1—3 года; свыше 3 лет.

Открытие и обслуживание всех видов депозитов предполагает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (договора банковского вклада).

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банки могут предлагать начисление как простых, так и сложных процентов.

Одним из способов увеличения суммы привлеченных ресурсов является разработка и применение «линейки» депозитов (вкладов) для различных слоев населения в зависимости от их социального статуса, а также от суммы и срока хранения вклада.

При этом банки должны понимать и учитывать потребности и возможности различных категорий вкладчиков — от пенсионеров и студентов до бизнесменов, людей среднего достатка, особо состоятельных граждан. В связи с этим банки предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, инвестиционные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные условия или повышенные проценты.

Важное значение для привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.

Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет банки прибегать и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием счета конкретного клиента. При этом клиентам предлагаются различного рода дополнительные услуги — такие как оформление дебетовых и кредитных расчетных карт, продажа дорожных чеков, обмен валюты по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей и т. д.

Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность банка в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению его ресурсной базы.

Особой разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Сберегательные (депозитные) сертификаты выпускаются на установленную сумму, они не могут использоваться для расчетов или служить средством платежа за проданные товары или оказанные услуги.

Проценты по первоначально установленной при выдаче сберегательного (депозитного) сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения этого депозита, выплачиваются банком в полной сумме, независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате банк возвращает сумму вклада, но проценты по нему начисляются по ставке для вкладов до востребования.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату уже прошел, у банка все равно есть обязательство оплатить обозначенные в сертификате суммы вклада и процентов. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Банк, выпустивший сберегательный (депозитный) сертификат не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

Иногда выделяют также «счета (депозиты) до востребования», которые на самом деле представляют средства, вносимые в банки юридическими или физическими лицами для целей осуществления их расчетных операций. В зависимости от характера предполагаемых действий по этим счетам относятся: чековые счета; счета предпринимательской деятельности; средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах предприятий, находящихся в государственной собственности; средства на счетах фондов различного назначения; средства на счетах финансовых органов, коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в государственной собственности, негосударственных предприятий; средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным); средства на корреспондентских счетах других банков.

При этом корреспондентские счета подразделяются на два вида: НОСТРО (наши счета в банке-корреспонденте) и ЛОРО (их счета в нашем банке). Как правило, при установлении корреспондентских отношений между банками стороны предусматривают возможность образования овердрафта по этим счетам, предельный размер которого определяется условиями договора о корреспондентских отношениях между банками. Кредитовое сальдо по счетам НОСТРО и ЛОРО отражает в балансе банка ресурсы, поступившие в его распоряжение от банков-корреспондентов.

Невзирая на значительные риски при использования средств с счетов «до востребования» для целей финансирования активных операций банков, все же есть вероятностная возможность определить их минимальный неснижаемый остаток, что позволяет их использовать для кредитования отдельных особо надежных заемщиков.

Иные пассивные операции банков. Основными среди таких операций являются займы на финансовом и межбанковском рынках, а также кредиты центральных банков.

Для привлечения ресурсов с финансового (фондового) рынка банки могут выпускать собственные долговые обязательства (облигации). Облигации банков — это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигаций (кредитором) и банком (заемщиком), выпустившим их, и приносящие владельцу доход.

Банки могут выпускать облигации различных видов: именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; с ипотечным покрытием, процентные и дисконтные; конвертируемые и неконвертируемые в другие ценные бумаги; с единовременным погашением и погашением по сериям в определенные сроки.

При этом сама процедура эмиссии банковских облигаций значительно сложнее и длительнее, чем при выпуске сертификатов и векселей. Только после полной оплаты уставного капитала банк может приступить к выпуску облигаций. Этот процесс включает подготовку проспекта облигаций и его регистрацию в регулирующих органах. Банковские облигации могут размещаться как путем их продажи на свободном рынке, так и путем замены на ранее выпущенные конвертируемые облигации и другие ценные бумаги.

Межбанковские кредиты (займы) позволяют банкам перераспределять ресурсы между собой. Целью привлечения таких кредитов обычно является покрытие дефицита ресурсов, вызванного расхождением в структуре активов и пассивов банка.

Межбанковские кредиты подразделяются на срочные и до востребования, которые могут быть предъявлены к возврату банком-кредитором в любой момент. В международной практике предельные сроки межбанковских кредитов варьируются от одного дня (даже от нескольких часов) до нескольких лет. Короткие межбанковские кредиты (сроком до нескольких дней) привлекаются банками-заемщиками, как правило, для регулирования собственной ликвидности, а более длительные (от одного месяца) — для расширения ресурсной базы кредитования.

Межбанковские кредиты (МБК) могут предоставляться следующими способами:

— на основе отдельного кредитного договора, в котором оговаривается сумма кредита, срок кредита, уровень процентной ставки, порядок начисления и уплаты процентов и обязательства сторон для случаев несоблюдения условий договора;

— на основе прямых корреспондентских отношений между банками — в форме овердрафтов по корреспондентским счетам. Возможность предоставления овердрафтов и их условия (максимальный размер овердрафта, его продолжительность, процентная ставка и пр.) устанавливаются в договоре о порядке осуществления прямых корреспондентских отношений;

— в форме открытия банком-кредитором кредитной линии на каждый конкретный банк-заемщик с установлением ему лимита кредитования в зависимости от его финансового состояния. В этом случае между банком-кредитором и банком-заемщиком оформляется «генеральное (общее) соглашение о сотрудничестве» — обычно на год и с правом пролонгации.

Сделки по межбанковским кредитам (МБК) совершаются в основном через системы ReutersDealing, SWIFT, что обеспечивает оперативное перераспределение свободных кредитных ресурсов между банками. Сделки заключаются, как правило, на стандартные сроки: 1, 2, 3, 14, 17, 21, 30, 60 и 90 дней. В течение действия соглашения стороны каждый месяц предоставляют друг другу балансы и расчеты обязательных экономических нормативов, установленных центробанком. Процентная ставка дифференцируется в зависимости от сроков кредитования, а также от спроса и предложения кредитных ресурсов на рынке МБК.

Особой формой кредитования являются кредиты центральных банков.

Кредиты центрального банка, который в каждой стране является «кредитором последней инстанции» для всех банков, подразделяются на следующие три группы:

— первая группа — это кредиты «поддержания ликвидности», которые удовлетворяют потребности банков в денежных средствах для совершения расчетных операций. К ним относятся внутридневный, однодневный (овернайт) и ломбардный кредиты;

— вторая группа — это кредиты, которые направлены на пополнение капитала банка, истощаемого в результате убыточной деятельности банка. Такие кредиты предоставляются банкам при чрезвычайных обстоятельствах (финансовых кризисах). К ним относятся кредиты для повышения финансовой устойчивости банка, на реструктуризацию, для погашения обязательств перед вкладчиками, санационный и стабилизационный;

— третья группа — это кредиты, предназначенные для расширения кредитных вложений банков в реальный сектор экономики. К ним относятся кредиты, выдаваемые банкам под обеспечение залогом векселей, правами требования по кредитным договорам организаций или поручительствами иных кредитных организаций.

Наиболее часто встречаются кредиты первой группы, т.е. кредиты для поддержания ликвидности. Для получения таких кредитов банки должны быть отнесены к I или II категории финансовой устойчивости; выполнять в полном объеме обязательные резервные требования; не иметь просроченной задолженности по ранее полученным от центрального банка кредитам и процентам по ним, а также иметь достаточное обеспечение по этим кредитам.

Чаще всего кредиты этой группы предоставляются под залог ценных бумаг, включенных в особый список центрального банка. Этот список публикуется в средствах массовой информации. Достаточность обеспечения по такими кредитам определяется, исходя из рыночной стоимости блокируемых ценных бумаг и суммы кредита, подлежащей возврату вместе с процентами по нему.

Однодневный расчетный кредит может выдаваться банку в конце операционного дня при отсутствии или недостаточности средств на его корреспондентском счете в РКЦ для выполнения своих обязательств (завершения расчетов). Кредит предоставляется сроком на один операционный день, пролонгации не подлежит. Не допускается и получение его в течение двух рабочих дней подряд.

Внутридневный кредит предоставляется банку сроком до конца операционного дня в рамках разрешенного ему дебетового сальдо по его корреспондентскому счету. Погашается он за счет текущих поступлений на счет банка или переоформляется в конце текущего дня в кредит овернайт (при недостаточности текущих поступлений на корреспондентский счет для его погашения).

Ломбардный кредит может предоставляться двумя способами:

— по заявкам банков — в любой рабочий день по фиксированной процентной ставке; конкретный срок кредита указывается в заявке банка на его получение;

— результатам проведенного центральным банком ломбардного аукциона — после проведения аукциона по процентной ставке, определяемой его условиями и итогами аукциона; срок кредита указывается центральным банком в сообщении о проведении аукциона.

Активные операции банков

Сущность и виды активных операций. Активные операции банков могут быть определены двумя способами. В первом, более широком понимании — это любые действия банка, направленные на получение экономических выгод в денежной или иной материальной форме.

Во втором, более узком понимании — это действия банка по использованию финансовых ресурсов в целях получения дохода или направленные на приобретение активов, приносящих доходы или предполагающих прирост их стоимости (ценности).

Кроме того, когда речь идет о банке как частной коммерческой организации, немаловажную роль играют и задачи сохранения ее целостности, сверх обеспечения интересов собственников финансовых ресурсов банка — акционеров и вкладчиков. В этом случае внимание должно уделяться и защите интересов непосредственно служащих банка: его наемных работников и управляющих. А отсюда вытекают задачи по обеспечению жизнедеятельности банка.

Конец ознакомительного фрагмента.

Примечания

7

Маркс К. «Капитал», т. 1, М.1969, с. 765

8

Там же.