Коммерческий кредит

Коммерческий кредит — разновидность кредита, суть которого состоит в передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заёмщику) денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками.

В соответствии cо ст. 823 Гражданского Кодекса РФ коммерческий кредит предоставляется в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом.

Источник: Википедия

Упоминания в литературе

В качестве примера можно привести программу расширенной кредитной поддержки ЕЦБ (Enhanced Credit Support), в соответствии с которой все операции рефинансирования коммерческих банков стали проводиться на аукционах с фиксированной ставкой и удовлетворением всех заявок, обеспеченных залогом соответствующего качества (fxed-rate full allotment, FRFA). Также был расширен список активов, принимаемых в качестве обеспечения в операциях с центральным банком, и увеличен срок предоставления кредитов коммерческим банкам. Увеличение сроков операций РЕПО и расширение списка активов производил также Банк Англии, ФРС, Банк Японии, Банк Канады и центральные банки других стран.

П. В. Трунин, Нестандартные меры монетарной политики. Международный опыт и российская практика, 2016

2. Кредитная коррупция. Эта коррупционная сделка предполагает «покупку» положительного решения центрального банка по выдаче кредита коммерческому банку. Иногда решение такого рода бывает жизненно важными для коммерческого банка, поскольку без этих кредитов банк становится банкротом (в России такие кредиты называются «стабилизационными»). В случае положительного решения о выдаче кредита после его получения коммерческим банком он может сделать «откат» в пользу того руководителя центрального банка, который оказал «услугу». В качестве получателей «вознаграждения» выступают, как правило, руководители центрального банка и его структурных подразделений. Рядовых сотрудников и руководителей нижнего звена в тайны принятия решений по кредитам не посвящают.

Валентин Юрьевич Катасонов, Диктатура банкократии. Оргпреступность финансово-банковского мира. Как противостоять финансовой кабале, 2015

Кроме того, предлагается развернуть специальные антикризисные целевые кредитные линии на восстановление деловой активности, расширение и модернизацию производства. Размещать такие кредиты коммерческие банки и институты развития должны на принципах целевого кредитования конкретных проектов, предусматривающих выделение денег исключительно на оплату установленных ими расходов без перечисления денег на счет заемщика.

С. Ю. Глазьев, Экономика будущего. Есть ли у России шанс?, 2017

Отдельно выделяется ростовщическая форма кредита. Этот кредит имел широкое распространение в прошлом наряду с коммерческим кредитом. Его участниками выступают физические лица при предоставлении денежных средств в ссуду.

Л. В. Казанцева, Банковское дело. Шпаргалка, 2009

Бюджетирование – технология планирования, учета и контроля денег и финансовых результатов. Финансовый анализ – получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. Менеджмент привлечения заемных средств – рациональное управление привлечением заемных средств. Менеджмент размещения свободных средств – использование прямых и портфельных инвестиций, коммерческих кредитов с целью получения дополнительной прибыли. Леверидж – процесс управления активами, нацеленный на возрастание прибыли. Инвестиционный менеджмент – управление инвестициями, осуществляемое с помощью формирования инвестиционного портфеля. Эмиссия менеджмента капитала – управление движением капитала: управление денежными потоками и портфелем ценных бумаг. Траст-операции – доверительные операции банков, финансовых компаний, инвестиционных фондов по управлению имуществом клиента и выполнению других услуг в интересах и по поручению клиента на правах доверенного лица. Факторинг – разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств (взыскание дебиторской задолженности покупателя; предоставление ему краткосрочного кредита; освобождение его от кредитных рисков по операциям). Лизинг – форма долгосрочной аренды. Страхование – отношения по защите имущественных интересов хозяйствующих субъектов и граждан при наступлении определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.

Коллектив авторов, Краткий курс по финансовому менеджменту, 2015

Каким образом будет признан доход предприятия в случае, если товар продан с отсрочкой платежа или в рассрочку, на условиях коммерческого кредита? В этом случае при продаже товара возникает задолженность покупателя перед продавцом, обусловленная договором купли-продажи. В условиях конкуренции для успешной работы торговые организации привлекают покупателей самыми разнообразными методами. Среди них и предоставление различных форм кредитов, рассрочек и отсрочек платежей. Такие предложения могут быть весьма привлекательными для покупателя, однако продавец, заключивший договор купли-продажи на подобных условиях, должен будет принять к бухгалтерскому учету доход (выручку) в полной сумме образовавшейся дебиторской задолженности.

Соснаускене О. И., Бухгалтерский учет в торговле, -1

В зависимости от характера и способа исполнения обязательств, будь то оформление коммерческого кредита, осуществление предоплаты, выплата авансов, открываются субсчета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», которые призваны обеспечить раскрытие и группировку информации о структуре операций по коммерческим расчетам.

Щербина Л. В., Получение авансов – особенности налогообложения, 2009

Количество обязательств, определяющих содержание исследуемых В. В. Витрянским правовых категорий, можно было бы положить в основание разведения последних, если бы ученый по ходу изложения своей научной позиции на кредит и кредитные правоотношения не использовал бы смысловые связки, которые не укладываются в его же выводы. Например: «Что же касается категории «кредитные правоотношения», то в гражданском праве ее смысл сводится к обозначению обязательств, возникающих из кредитного договора, договора товарного кредита, а также самого обязательства коммерческого кредита»[36] (термин «обязательство» используется во множественном числе. – Авт.); «Что же касается категории «кредит» в правовом смысле… данная категория служит для обозначения трех видов договорных обязательств: кредитного договора, договора товарного кредита и обязательства коммерческого кредита…» (непонятно чем данная формулировка отличается от предыдущей. – Авт.), а далее «…все три названных вида договорных обязательств… представляют собой отдельные виды заемных обязательств…»[37] (можно предположить, что не кредит обозначает отдельные вид заемного обязательства, а каждое из приведенных обязательств. – Авт.); «Родовая принадлежность всех названные трех видов кредита к договору займа…»[38] (в данном примере три вида кредита относятся уже не к видам заемных обязательств, а уже к видам договора займа. – Авт.). Позволим оставить выше приведенные примеры без комментария.

Соломин С. К., Банковский кредит: проблемы теории и практики, 2009

Выручка в виде процентов – это поступления организации за предоставление другим юридическим и физическим лицам денежных средств. Примером могут служить предоставленные займы, коммерческие кредиты и т. п.

Казуева Т. С., Управление доходами и расходами предприятия, 2009

ОБРАЩЕНИЕ ВЕКСЕЛЬНОЕ – движение векселей в сфере обращения, где они замещают деньги. Возникая на основе коммерческого кредита, вексельное обращение расширяет его рамки. Вексельное обращение расширяет также сферу применения коммерческого кредита за пределы отношений между отдельными отраслями производства, непосредственно связанными друг с другом. Однако и вексельное обращение наталкивается на границы, обусловленные самим характером коммерческого векселя как частных долговых обязательств. Вексель может обращаться лишь в ограниченном кругу, осведомленном о взаимной платежеспособности. Эта ограниченность вексельного обращения делает необходимой замену частных коммерческих векселей банковскими билетами.

Шамардин А. И., Энциклопедический словарь терминов по менеджменту, маркетингу, экономике, предпринимательству. Том II, 2012

У неплатежеспособных компаний оборотные средства были почти полностью сформированы из чужих средств: доля собственного капитала в оборотных средствах – менее 7 %. Эти организации утратили способность покрытия собственным капиталом «активов производства прибыли», наоборот, платежеспособные сохранили такие параметры почти на уровне 1989 г. Экспертами выявлен дрейф оборотных средств во внеоборотные: неплатежеспособные много строили, в том числе за счет оборотных средств. Основной источник формирования оборотных средств неплатежеспособных организаций – чужие средства сторонних предприятий. Задолжники «вытягивали» у партнеров в 3 раза больше, чем им было необходимо для покрытия собственных «активов производства прибыли». Кроме того, неплатежеспособные «затягивали» средства еще и для их транзита к другим организациям. Характерно, что на 85 % оборотные средства таких компаний – это небанковский, неоформленный коммерческий кредит.[101]

Гончаров А. И., Досудебное восстановление платежеспособности хозяйствующего субъекта, 2004

Рынок межбанковских кредитов (МБК) состоит из кредитов, предоставляемых коммерческими банками друг другу, и кредитов, которые коммерческим банкам предоставляет Банк России, действуя как кредитор последней инстанции. Бульшую часть кредитов выдает Центральный банк РФ, и именно его действия существенно изменили структуру пассивов российской банковской системы в сторону увеличения доли МБК. Стоимость средств представлена межбанковской ставкой по кредитам коммерческих банков и ставкой рефинансирования по кредитам Банка России. На рис. 8 четко видна тенденция к увеличению ставки рефинансирования с началом острой фазы кризиса в России. Одновременно с повышением целевой ставки монетарные власти резко увеличили объемы кредитования банковской системы.

Дробышевский С. М., Российская банковская система в условиях кризиса, 2010

Еще одной довольно распространенных формой экспортной кооперации является международное экспортное картельное соглашение, или экспортный картель (export cartels), обязывающее кооперирующихся экспортеров соблюдать совместно устанавливаемые условия торговли на каждом обслуживаемом региональном рынке: квота участника, ограничивающая во времени производство или поставки, фиксация минимальных цен продаж, разделение региональных рынков, общие условия предоставления коммерческих кредитов покупателям. Такие соглашения касаются в основном сырьевых товаров, топливно-энергетических ресурсов, сельскохозяйственной продукции. Анализ практики международной торговли показывает, что наибольший интерес у производителей вызывает членство в экспортных картелях, поскольку последние, снижая взаимную конкуренцию производителей родственных товаров или товаров-заменителей, стабилизируют их ожидаемую прибыль. Что касается преимуществ и недостатков кооперативного экспорта, то в кооперативном экспорте, как в любой комбинированной форме, могут обнаружиться и преимущества, и недостатки его составляющих, т. е. прямого и косвенного экспорта.

Черенков В. И., Основы международной логистики, 2016

В 2014 г. на объеме кредитования малого и среднего бизнеса России негативно сказалась общая экономическая ситуация: снижение деловой активности субъектов хозяйствования, девальвация российского рубля, сокращение возможностей привлечения иностранного фондирования, рост ключевой ставки Банка России. В течение 2014 г. Банк России неоднократно повышал ключевую ставку. С 1 марта 2014 г. ставка была повышена с 5,5 до 7 %, с 25 апреля – до 7,5 %, с 25 июля – до 8 %, с 31 октября – до 9,5 %, с 11 декабря – до 10,5 %, с 16 декабря – до 17 %. Такой значимый рост ключевой ставки был обусловлен высокими девальвационными и инфляционными рисками. Рост стоимости фондирования при тенденции увеличения ставок по депозитам способствовал росту ставок на кредитном рынке (табл. 2.1). С учетом комиссий на рынке предлагали коммерческие кредиты по ставкам 13–18 %.

Шулейко О. Л., Макроэкономическое регулирование предпринимательства в Республике Беларусь, 2015

При оплате приобретаемых материально-производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг на условиях коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки и рассрочки платежа, расходы принимаются к бухгалтерскому учету в полной сумме кредиторской задолженности.

Краснослободцева Г. К., Управление затратами предприятия, -1

Уменьшение значения первого показателя свидетельствует о падении спроса на продукцию предприятия и затоваривании готовой продукцией, увеличение второго показателя говорит о повышении конкурентоспособности предприятия, третий показатель определяет, за счет какого фактора увеличились продажи – за счет роста цен либо за счет возрастания объемов реализации, четвертый – показывает, какая доля реализованной продукции приобретена покупателями на основе коммерческого кредита и пятый позволяет выявить непроизводительные расходы по всей цепочке товародвижения от производителя до потребителя.

Миронов М. Г., Ваша конкурентоспособность, 2013