Налоги: законные способы оптимизировать налогообложение

Елена Васильева, 2020

Для кого написана эта книга? Для предпринимателей, руководителей компаний, бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов, работников финансовых служб, руководителей организаций, налоговых инспекторов. Она может быть использована в качестве учебного пособия при изучении бухгалтерского учета и налогообложения. Какова задача данной книги? Помочь разобраться в крайне противоречивом законодательстве нашей страны. Почему важно прочитать книгу? • Она рассказывает о серьезных ситуациях и проблемах простым языком. • Книга написана в виде ответов на вопросы, которые автор слышит в течение 25 лет из уст предпринимателей и налоговых специалистов. Сотни предпринимателей без финансового образования поняли основы налогообложения в ходе консультаций Елены Васильевой. • Расчеты налогов, взносов показаны на конкретных примерах. Есть заполненные налоговые бланки, примеры расчетов налогов, пошаговые инструкции, примеры договоров. • В книге описаны элементы организации малого бизнеса и контроля за финансами. Авторская методика поможет проверить работу специалиста по налогам. Ее можно использовать в качестве самопроверки и для контроля за сотрудниками финансовых служб. • Автор высказывает свое профессиональное видение решения налоговых вопросов с указанием основания принятия решения. Также показаны варианты решений и риски после их принятия. • Автор уделил внимание вопросу, как получить миллион рублей налогов из бюджета РФ. В формате PDF A4 сохранен издательский макет.

Часть 1

Как открыть бизнес и выбрать форму: ИП, ООО или самозанятый?

В нашей стране для ведения малого бизнеса распространены две формы собственности:

1) индивидуальный предприниматель (ИП);

2) общество с ограниченной ответственностью (000).

Если вы трудитесь сами на себя как фрилансер и не считаете себя индивидуальным предпринимателем, то для вас может подойти статус самозанятого.

Кратко расскажу, чем отличается индивидуальный предприниматель от общества с ограниченной ответственностью, а также подробно — о самозанятом.

Индивидуальный предприниматель — это такое же юридическое лицо, как и ООО.

Приведем основные отличия ООО и ИП.

1. ИП несет полную материальную ответственность за то, как он ведет бизнес. То есть за все сделки, которые происходят в рамках ИП, отвечает сам предприниматель собственным имуществом.

Учредитель, регистрируя ООО, устанавливает уставный капитал, в рамках которого и несет свою ответственность. Сейчас минимальный уставный капитал составляет 10 000 рублей. Физическое лицо-учредитель несет риски по деятельности ООО в размере уставного капитала, например, в размере 10 000 рублей.

В последнее время существует практика, когда учредитель и генеральный директор — одно лицо. Налоговики пытаются через суд переложить полную ответственность за сделки на физическое лицо (учредителя). Но это скорее исключение, чем правило, когда собраны доказательства, что учредитель и генеральный директор в одном лице наносят предприятию умышленно ущерб и отвечают по долгам собственным имуществом.

Если все же удалось доказать — ответственность за сделки могут перенести на учредителя. В обычной практике для того, чтобы доказать, что физическое лицо-учредитель нанесло ущерб предприятию, нужно сначала подать на банкротство предприятия. Далее, в ходе банкротства надо доказать, что руководитель данного предприятия разорил собственный бизнес. Тогда учредитель и гендиректор понесут материальную ответственность по долгам предприятия.

2. Регистрация ООО происходит по месту аренды офиса. Это называется «местом нахождения» ООО. В Москве все ООО регистрируются в 46-й МРИ ФНС на основании гарантийного письма собственника (или предварительного договора аренды), документа о собственности на помещение.

У ИП отсутствует понятие «место нахождения». Он регистрирует свое ИП по месту своего жительства (п. 3 ст. 8 Закона № 129-ФЗ).

3. У ИП есть ограничения по видам деятельности, которые он может осуществлять. У ООО их нет. Например, ИП не может:

✓ продавать алкогольную продукцию;

✓ производить лекарственные средства;

✓ кредитовать граждан;

✓ заниматься микрофинансовой и частной детективной деятельностью.

4. ООО обязано вести бухучет, а ИП — нет. ИП самостоятельно распоряжается деньгами и выводит средства с расчетного счета себе на карту, а ООО такое делать нельзя. Только в виде дивидендов.

5. ООО могут наказать за определенные нарушения, а ИП — нет. Например:

Однако, ответственность ИП за определённые деяние всё же существует.

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Минимальный штраф за декларацию — 1 000 рублей и блокировка счета.

За каждый месяц просрочки грозит штраф 5 % от неоплаченной суммы налога, но не больше 30 % и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей.

При задержке декларации больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных (алименты, выдача зарплаты работникам и др.).

Если у ИП есть наемные работники

Штраф за сведения о среднесписочной численности — 200 рублей за каждый документ. Штраф за расчет 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для его представления.

Нарушение правил учёта доходов и расходов Минимальный штраф — 10 000 рублей.

За нарушение правил учета доходов и расходов, например, за отсутствие первичных документов, налоговая штрафует на сумму:

✓ 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);

✓ 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;

✓ 20 % суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Неуплата налогов

Пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы недоимки.

На своё усмотрение налоговая может выставить еще и штраф от 20 % до 40 % от неуплаченной суммы налога.

Нарушение правил работы с кассовой техникой Минимальный штраф — 10 000 рублей.

По закону ИП должен использовать кассу (если не попадает в категорию льготных ИП, освобожденных от использования кассового аппарата), если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25 % до 50 % от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей.

Невыполнение обязанностей налогового агента

Штраф 20 % от суммы неперечисленного налога.

В некоторых случаях ИП должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель с сотрудниками должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС с аренды.

За невыполнение обязанностей предусмотрен штраф 20 % неперечисленного налога.

А за предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией.

Поговорим про налог с самозанятых. Отчисления в бюджет в этом случае составят всего 4–6% от своего дохода.

Налог введен, так как треть граждан России работает в тени и не может подтвердить свои доходы, например, при получении ипотеки или при выезде за границу.

Самозанятым является гражданин, который:

✓ получает доход при оказании определенных услуг. А именно: няня, репетитор, парикмахер на дому, сиделка по уходу за больными, помощник по хозяйству;

✓ не является наемным работником и не зарегистрирован как ИП;

✓ не привлекает наемных работников по трудовому договору; Ш имеет доход не более 2,4 млн рублей в год.

По сути, добавился еще один налоговый режим наряду с упрощенной системой налогообложения, традиционной системой, ЕНВД и патентом.

Этот режим действует в следующих регионах:

✓ Город Москва и Московская область;

✓ Калужская область;

✓ Республика Татарстан.

Есть 2 налоговые ставки для самозанятых:

✓ 6 % при реализации товаров и услуг ИП или юрлицу;

✓ 4 % при реализации товаров и услуг физлицам.

С 01.01.2019 по 31.12.2028 предельный размер доходов и ставки налога меняться не будут.

Экономия на налогах составит по сравнению с ИП 2 % при реализации товаров и услуг физлица.

Подведем итог. При начале предпринимательской деятельности проконсультируйтесь у эксперта по выбору системы налогообложения. Не всегда все самое новое — самое лучшее. Умение грамотно варьировать системами налогообложения в России значительно сэкономит получаемый доход в ваш личный кошелек.

Кроме того, законное и открытое ведение бизнеса оградит вас от многочисленных злоупотреблений в бизнес-сфере.