Новые экономические политики. 2007—2023

Анатолий Анимица

Книга описывает новые экономические политики Анатолия Анимицы, публиковавшиеся в качестве докладов, статей и эссе в 2007—2023 гг. на конференциях, в журналах и в группах различных социальных сетей в Интернете.

Налоговая политика

реорганизация налоговой системы

Существующие налоговые системы развитых государств похожи друг на друга, и все они без исключения используют в качестве базы налогообложения в основном деятельную активность граждан, организаций и структур, функционирующих в государстве.

Почему? По той причине, что события деятельности обладают свойствами публичности, доступности для учета и относительной легкостью, с которой можно пресечь попытки уклонения от уплаты таких налогов.

Несколько особняком стоит налог на добавленную стоимость, НДС, который взимается в странах Европы, в России, на Украине, в Белоруссии, Израиле и ряде других стран.

Этот налог в отличие от остальных имеет своей базой налогообложения потребление, то есть не распространяется на деятельную активность, однако необходимость уплачивать НДС при продажах «по отгрузке», то есть с отсрочкой платежа на некоторый разумный срок до реализации покупателем приобретенной для перепродажи или переработки продукции, отвлекает оборотные средства производителя и продавца, ухудшая его экономическое положение как минимум на банковский процент от сумм отсроченного платежа на полную величину проданного НДС.

И, таким образом, НДС, который по своей идее должен был стать «чистым» налогом на потребление, не влияющим на деятельность производителя добавленной стоимости и продавца, таковым не стал.

Результатом этого недостатка администрирования НДС стало изобретение огромного множества хитроумных схем, призванных уменьшить этот, по своей сути несправедливый, пресс государства на производителя.

Что, в свою очередь, повышает стоимость фискального контроля и дает работу многочисленным правоохранительным структурам — следствию, судам, службам исполнения наказаний — все эти меры снижают эффективность налога и его общественную полезность, по сути своей — лишь создавая кормушку для многочисленных служб контроля за полнотой взимания налогов.

Новая налоговая политика автора предлагает реорганизацию налоговой системы с доказуемым повышением эффективности и международной конкурентоспособности производителей того государства, которое первым применит подобную налоговую политику.

Сегодня налоговая система построена так, что основное налоговое бремя несет труд.

Это, во-первых, живой труд, результаты которого изымаются в форме:

— НДФЛ, налога на доходы физических лиц, уплачиваемого работником с получаемой зарплаты, а также других облагаемых доходов, например, продажи имущества,

— сборов в пенсионный фонд и фонды социального страхования (ФСС, ФМС), уплачиваемых работодателем, в разных странах они называются по-разному, пенсионный фонд, пенсионная касса, больничная касса, государственная страховая система и так далее, но по сути — это отчисления, которые взимаются с работодателя и перечисляются в упомянутые фонды.

Во-вторых — прошлый труд, результаты которого изымаются в форме:

— НДФЛ с дивидендов, премий, а также других доходов, связанных с реализацией результатов прошлого труда, например, сдачи имущества в аренду, роялти от продажи лицензий, проката фильмов, реализации литературной продукции, музыкальных записей и прочих результатов интеллектуальной деятельности,

— налога на имущество, то есть на результаты овеществленного прошлого труда, возможно, прошлых поколений,

— налога на наследство, то есть тоже в той или иной степени налога на овеществленную стоимость прошлого труда,

— налога на прибыль корпораций, то есть налога, являющегося функцией от капитализированного прошлого труда.

И только незначительная часть налоговых поступлений образуется за счет потребления, в форме:

— НДС (по незначительной ставке, обычно около 20%) с массой льгот и льготных ставок, других лазеек, легальных отговорок и исключений,

— акцизов,

— налоговых пошлин на некоторые импортируемые потребительские товары.

Таким образом устроенная налоговая политика ограничивает стремление людей и корпораций больше трудиться и больше производить, потому что чем больше затрачиваемые ими усилия, тем больше изъятие результатов этих усилий, а это ограничивает возможность расширенного воспроизводства как человеческого капитала, так и капитала корпораций.

В результате рациональное поведение и людей, и корпораций — совершать лишь минимально необходимые действия, покрывающие самые насущные текущие потребности людей и бизнеса и тем самым минимизирующие изъятие результатов деятельности.

Для людей труда эта минимизация становится уходом в люмпен пролетариат и в зону «серого» труда, для бизнеса же — бегством капиталов, локаутом работников, переносом деятельности в страны с более лояльным к бизнесу налоговым режимом, другими формами свертывания и маскировки предпринимательской активности.

Самую большую нагрузку, разрушающую конкурентоспособность труда, несут «социальные» налоги» — сборы в пенсионные фонды, разнообразные фонды социального и медицинского страхования, которые формально налогами не являются, но по обязательности изъятия являются фактически настоящими налогами. Необходимость обеспечить финансирование социальных гарантий государства заставляет закладывать практически предельно терпимые ставки этих сборов, по сути запрещая производительную активность внутри страны и тем самым открывают дорогу разнообразному импорту, чаще дешевому и некачественному.

Мой друг, ныне покойный главный агроном в советское время крупного болгарского агропромышленного объединения, со слезами на глазах и дрожью в голосе восклицал: «Анатолий, так невозможно жить! Болгария покупает помидоры у Турции! Болгария! У Турции!!!». Я ему давал читать статью, которая лежит в основе этого раздела, и говорил: «Христо, найди кому дать это почитать, и завтра турки выстроятся у кабинета вашего коммерческого директора, чтобы купить ваши помидоры». Такие дела. Его нет с нами уже 8 лет, а Болгария деградирует в плане международной конкурентоспособности, как, впрочем, и остальные страны Евросоюза.

Такое положение с налогами на труд, может быть, терпимо для стран с сырьевой экономикой и незначительным вкладом труда в создаваемую стоимость, основная часть которой формируется за счет природной ренты, то есть труда прошлых и и очень далеких далеких прошлых поколений.

Россия, например, в результате своей налоговой политики существенную часть доходов бюджета и валютной выручки формирует за счет экспорта нефти и газа.

Эти слова, об экспорта нефти и газа, были написаны в 2007 году, когда нефть стоила 120 долларов за баррель, а газ для Украины — 500 долларов за 1000 кубометров. Тогда вклад живого труда в стоимость экспорта был незначителен, а сегодня, когда цены на энергоносители упали втрое, это становится уже почти неприемлемым.

И с этим надо что-то делать!

Далее. При экспорте, по закону, НДС возмещается, то есть бюджет теряет суммы налога, которые нужно возмещать при экспорте. Правда, это компенсируется затем НДС, взимаемым при импорте, все как будто сбалансировано. На первый взгляд.

Но на практике задолженность бюджета перед экспортерами позволяет использовать такую дебиторскую задолженность госбюджета как источник бесплатных кредитных ресурсов, а на деле ведет к дисбалансу экономики, к коррупции в деле возврата экспортного НДС.

Не самые лучшие правила устанавливаются и в части других налогов, например, налога на доходы физических лиц НДФЛ. Ставка этого налога составляет от 10 до 50 и более процентов, причем часто низкие доходы имеют льготный, даже нулевой, НДФЛ.

Это выглядит как королевство кривых зеркал. Илон Маск, человек, который платит огромные суммы подоходного налога и по сути сегодня является главным двигателем, основной ракетной тягой мирового прогресса, а какой-нибудь мелкий торговец метамфетамином из Гарлема не платит никаких налогов и вообще живет на пособие, и оба имеют равные избирательные права. Равные избирательные права и как результат — равную электоральную мощность при выборе лиц, которым они доверяют распоряжаться ИХ ДЕНЬГАМИ, распределяя госбюджет.

Или, например, в Израиле, налог на продажи результатов интеллектуального труда, патентов, лицензий и прочих связанных продуктов, составляет более 40 процентов. Как вы думаете, еврейский Илон Маск сильно будет заинтересован в создании и внедрении эффективных и дорогих изобретений в своей стране, если его электоральная мощность такая же, как у человека из той среды, которая никогда ни одного шекеля материальной стоимости не создала?

Полагаю, я достаточно подробно описал существующие, на мой взгляд, недостатки налоговой системы, хотя я как промышленный программист, могу описывать тысячи таких недостатков и десятки тысяч способов каким-то образом эти недостатки хотя бы частично компенсировать.

Итак, предлагаю рассмотреть радикальное изменение налоговой системы государства. Его налоговой политики.

Разумеется, не для внедрения очертя голову, а для обсуждения и моделирования, в том числе компьютерного моделирования.

1. Отменяем все налоги на живой труд (кроме НДФЛ), то есть все налоги и сборы с работодателя, база которых — заработная плата. Просто полностью отменяем сборы с работодателя в пенсионный фонд, фонд социального и медицинского страхования, фонды помощи при производственном травматизме и другие окологосударственные фонды, средства в которые изымаются теми же фискальными институтами, что и налоги, с такой же или с еще большей жесткостью, в силу простоты их изъятия.

Суммарная ставка налогового бремени на фонд оплаты труда по этим сборам почти во всех странах цивилизованного мира составляет от 40 до 60%. Прошу оценить облегчение для бизнеса при его избавлении от такого бремени и от необходимости вести учет и отчетность по этим налогам. Самое главное при этом — нанимать работников и платить им зарплату «в конвертах» больше не будет иметь смысла. Труд будет облагаться честным НДФЛ, о котором речь пойдет ниже. И там же будет объяснено, как считать пенсию по возрасту и страховые медицинские и социальные суммы.

2. Отменяем полностью налог на прибыль корпораций. Оставим всю прибыль в распоряжении предприятия, дав ему возможность расширенного воспроизводства.

Освобождаем бизнес от необходимости изобретать хитроумные схемы занижения прибыли, вывода части добавленной стоимости в офшор, пользования услугами сомнительных компаний по регулированию прибыли. А также освобождаем фискальное ведомство от тяжкого труда по контролю и учету прибыли корпораций. Отправив этих освободившихся людей в народное хозяйство создавать стоимость вместо протирания штанов в налоговых инспекциях.

3. Отменяем все акцизы, все импортные и все экспортные пошлины.

Эти пошлины больше не нужны, как будет показано чуть ниже. Эти же деньги будут поступать в государственный бюджет совсем от других налогов. А огромные массы таможенников смогут присоединиться к перешедшим в народное хозяйство налоговикам. Туда же смогут отправиться полицейские и следственные органы, которые противодействуют коррупции в таможенных органах.

Я специально не подсчитываю суммы, которые может сэкономить бюджет, сокращая численность фискальных служб и затраты на них, в каждой стране цифры свои, читатели могут самостоятельно оценить эти величины.

…Таким же образом рассматриваем все остальные налоги и сборы, оценивая одновременно их доходность и расходы на их администрирование. И либо оставляем их без изменения, либо отменяем тоже полностью. Например, налог на имущество, налог на содержание автомобильных дорог (в частности, налог на большегрузный транспорт, пресловуутый «Платон» в России), налог на наследство, налог на добычу полезных ископаемых, НДПИ. Сумма годового дохода бюджета — сумма затрат на взимание этого налога — нетто сумма доходов, три числа по каждому виду налогов.

Конец ознакомительного фрагмента.