С налогами на «ты». Вместо 1000 схем, семинаров и тренингов

Сергей З.

Хочешь быть с налогами на «ты»? Уметь видеть и обходить опасные моменты, правильно экономить, понимать, что кроется за разными действиями налоговой инспекции.Для этого в Книге дана четкая технология создания надёжной налоговой схемы, которая усилит ваш бизнес и даст реальные выгоды.

1. ВВЕДЕНИЕ: НАЛОГИ и НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ

1.1. ПОНЯТИЕ НАЛОГА

Читатель наверняка знает что такое «глухой телефон»: когда каждый понимает слова по-своему, искажая смысл сказанного. Книга содержит и теорию, и практические примеры — всё это, конечно же, описано словами, содержание ряда которых во избежание «глухого телефона» и следует выучить. Легко и просто сразу не получится: нужно поднапрячь внимание и память. Также, возможно, местами покажется скучно, но немного терпения, это неизбежные издержки теории.

В помощь Читателю по тексту и, для удобства, в словаре (СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ) даётся краткое определение слов, которые имеют большую значимость для тематики налогов. И начнём мы, конечно же, с понятия «налог».

Налог — обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж на пополнение доходной части бюджета государства. Где:

обязательный — значит не право (выбор), а обязанность

индивидуальный — значит платит определенное лицо

лицо — это физическое лицо (ФЛ), юридическое лицо (ЮЛ), индивидуальный предприниматель (ИП), причем в качестве уточнения отметим:

— ИП одновременно является ФЛ, но с особым статусом, и поэтому отличиями в порядке налогообложения

— филиалы ЮЛ также являются лицами

безвозмездный — значит плательщику взамен ничего не должны предоставлять

платеж — перечисление денежных средств плательщиком

Существуют и подобные налогу платежи, которые приравниваются к налогу:

сбор — вид платежа без отличий от налога, кроме названия

госпошлина — в отличие от налога плательщику взамен предоставляют регистрационные действия (например: проведут регистрацию права собственности на помещение с выдачей подтверждающего документа).

страховой взнос — отличие от налога по направлению платежа, так как страховые взносы не пополняют доходную часть бюджета, а пополняют доходную часть внебюджетных фондов (пенсионный фонд и другие).

Кто платит налог:

Налогоплательщики — лица (ФЛ, ЮЛ, ИП) которые в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (НКРФ) обязаны уплачивать налоги.

Налоговые агенты — лица (ЮЛ, ИП), которые по НКРФ обязаны исчислить, уплатить налог за налогоплательщика (например: работодатель платит налог на доходы физических лиц за работника).

Страхователи — лица (ЮЛ, ИП), которые обязаны исчислить, уплатить страховые взносы за страхуемое лицо во внебюджетные фонды (ЮЛ за работников, ИП за себя и за работников).

Каждый налог легче изучать, рассматривая его в структуре.

Структура налога — состав его основных характеристик, отвечающих на ключевые вопросы: кто, с чего, и сколько должен платить.

Структура налога:

1. Субъект налогообложения (кто обязан заплатить налог?)

2. Объект налогообложения (что облагается налогом?)

3. Налоговая база (с чего исчисляется налог = что умножить на ставку налога?)

4. Налоговая ставка, тариф (на что умножить налоговую базу?)

Теоретически это работает просто:

1. ответь на вопрос 1 — относишься ли Ты к лицам, которые обязаны платить этот (конкретный) налог, потому что здесь могут быть исключения, льготы для определенных лиц;

2. если да, то ищи то, что у Тебя облагается этим налогом. В зависимости от вида налога объектом налогообложения может быть какое-либо имущество, доход и т. п. Здесь тоже ищи исключения, льготы по определенным объектам налогообложения.

3. если объект налогообложения есть, тогда переходи к налоговой базе — ответь на вопрос: с чего исчисляется налог? — это может быть физический показатель (площадь, объём, мощность и т.п.) или какой-либо стоимостной показатель. И здесь есть различные нюансы — исключения, льготы.

4. определив налоговую базу, переходи к определению ставки налога — то, что нужно умножить на налоговую базу, чтобы рассчитать налог. Ставка чаще выражена в %, реже в рублях. Также возможны различные льготы по ставкам.

На практике этот простой теоретический алгоритм может давать сбои из-за неосведомленности предпринимателя в наличии исключений, льгот и затруднениях в поиске информации, также из-за трактовки законодательных формулировок: обычно законы пишутся не совсем «на человеческом» языке.

Дополнительные характеристики налога:

— Срочность (платеж по налогу должен производиться до определенного срока).

— Денежный платеж (уплата налога производится только денежными средствами на счета казначейства через банк).

— Отчетность (почти по каждому налогу в ИФНС представляется отчет — декларация, иные формы отчета).

Кто и как может заплатить налог:

— ЮЛ, ИП со своего расчетного счета

— Одно ЮЛ, ИП за другое ЮЛ, ИП со своего расчетного счета

— ФЛ за ЮЛ, ИП с банковской карты или терминал

Как отчитаться за налог:

— Отчет. По каждому налогу в отдельности формируется заданная Письмами ФНС форма отчетности (декларация, расчет по установленным в Приказах ИФНС формам).

— Способ представления отчета:

а) в бумажной форме в ИФНС непосредственно или по почте (кроме НДС)

б) через личный кабинет налогоплательщика (для этого сперва нужно прийти в ИФНС открыть личный кабинет, оформить у оператора ЭЦП)

в) по своему ТКС (телекоммуникационные каналы связи — через Internet). Для этого нужна специальная программа — 1С, Сбис, Контур, и наличие ЭЦП (электронная цифровая подпись — особая компьютерная программ), позволяющая идентифицировать лицо).

г) по чужому ТКС (для этого нужна доверенность или наличие ЭЦП).

— Кто представляет отчет:

а) налогоплательщик самостоятельно

б) лицо по доверенности от налогоплательщика (от ФЛ, ИП — нотариальная).