Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

П. А. Жданчиков, 2010

Процессы управления финансовыми потоками в сфере рыночной экономики тесно связаны с внедрением автоматизированных бизнес-технологий в систему управления предприятиями и организациями различных форм собственности. Это приводит к появлению в управленческих структурах новых подразделений, централизованно решающих наиболее важные вопросы финансовой и коммерческой деятельности. Чаще всего подобные учреждения организуются в форме казначейства. Появление и развитие казначейских структур коренным образом меняет финансовую политику субъектов рынка, открывая новые горизонты в области финансового менеджмента. Книга посвящена комплексному анализу и поиску путей решения проблем в области организации управления финансовыми потоками на базе казначейства в государственном, корпоративном и банковском секторах современной экономики. Она отличается целостностью отражения тематики казначейства и целенаправленным подходом в области автоматизации предлагаемых идей и решений. Для студентов и преподавателей высших и средних учебных заведений финансово-экономического направления, обучающихся по специальностям «финансы и кредит», «бухгалтерский учет», «финансовый менеджмент», а также для работников финансовой сферы.

Рецензент доктор экономических наук С.Н. Смирнов

Посвящается Сергею Николаевичу Смирнову — коллеге, соавтору, доктору экономических наук, который словом и делом способствовал выходу в свет этой книги

Автор выражает самую искреннюю благодарность Доминой Татьяне Александровне, эксперту в области управления финансовыми потоками, за дружеское участие, творческую поддержку и профессиональную помощь в работе над книгой.

Автор также благодарит работников Издательского дома ГУ ВШЭ за их нелегкий труд по превращению рукописи в непротиворечивый, ясный и доступный читателю текст, снабженный выверенными иллюстрациями.

Предисловие

Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

Финансы — это искусство передавать деньги из рук в руки до тех пор, пока они не исчезнут.

Роберт СарноффАмериканский писатель

Финансовые потоки пронизывают всю систему управления социально-экономическими процессами в современном обществе. Они, как кровеносные сосуды, обеспечивают необходимыми ресурсами все узлы и сочленения сложного механизма реальной экономики путем распределения финансовых средств между участниками производственно-экономического процесса.

Многообразие задач, стоящих перед органами, осуществляющими финансово-распределительные функции на всех уровнях экономики в условиях резкого увеличения объемов финансирования и ужесточения платежной политики субъектов рынка, привело к созданию особых финансово-управленческих структур, позволяющих объединить наиболее важные функции управления финансовыми потоками в рамках одного подразделения, получившего название «казначейство».

Первоначально казначейства просто заменяли финансовые подразделения предприятий и организаций, осуществляющие необходимые перечисления денежных средств. В дальнейшем их функции значительно расширились и в настоящее время включают, помимо реализации полного цикла расчетно-платежных операций, тотальный контроль за доходами и расходами компаний, а также определение финансовой политики в этих областях. Особую роль казначейства играют в таких специфических отраслях финансовой деятельности, как организация выпуска ценных бумаг, управление дебиторской и кредиторской задолженностью компании, размещение свободных денежных средств предприятия.

Разумеется, не каждая организация может позволить себе иметь подобный аппарат. Поэтому казначейства создаются, помимо государственной системы, в первую очередь в банках и крупных холдинговых компаниях.

Отличительной особенностью современных систем управления финансовыми потоками является широкое применение бизнес-процессов на основе использования последних достижений в области развития средств вычислительной техники и коммуникаций. Без применения компьютеров, сетевых технологий связи, новейших информационных систем и прикладных компьютерных программ нового поколения существование казначейства как действующей структуры невозможно. Бизнес-технологии на основе полной автоматизации финансовых операций настойчиво вторгаются в практику реальной экономики.

Системы банк — клиент и электронная подпись прочно завоевали сферу банковского обслуживания предприятий. Размещение открытой информации о выпусках ценных бумаг стало обязательным условием эмиссии на фондовых рынках. Документооборот в крупных компаниях практически полностью автоматизирован. Отчетность в налоговые органы предоставляется только на машинных носителях. Деловая переписка ведется по электронной почте. Сбор и обработка первичной информации в значительной степени автоматизированы.

Поэтому управление финансовыми потоками на базе казначейства в первую очередь связывается с созданием и эксплуатацией автоматизированных систем управления финансами различного уровня.

Предлагаемая книга посвящена рассмотрению вопросов, связанных как с теорией, так и с практикой внедрения автоматизированных технологий управления финансовыми потоками на всех уровнях корпоративной экономической системы.

В первой главе рассматривается история развития финансовых структур и появление современных систем управления финансовыми потоками вплоть до организации казначейств. Описывается процесс возникновения и развития систем управления финансовыми потоками, начиная с образования финансовых хранилищ и кончая денежным обращением и современными платежными системами. Рассматриваются структура и функции систем управления финансовыми потоками и их трансформация в формы казначейства. Определяются причины и следствия появления казначейских структур в финансовых институтах современной экономики.

Анализируется обособление казначейства как организационной структуры в рамках системы управления финансовыми потоками. Рассматриваются основные направления развития казначейских структур с позиций институциональной и ссылочной модели казначейства. Описываются основные организационные формы казначейства, присутствующие в современной экономике страны: государственное казначейство, корпоративные казначейства и банковское казначейство.

Во второй главе излагаются правовые основы казначейства и сопутствующих финансовых технологий, поскольку правовое обеспечение рыночной экономики является необходимой составляющей любых современных автоматизированных систем.

Рассматривается современное нормативно-правовое регулирование платежной системы и управления финансовыми потоками с точки зрения области возможного правоприменения. Дается классификация нормативных актов, характерных для данной предметной области, и анализируются перспективы развития финансового законодательства. Среди финансовых норм выделяется законодательная база казначейства и проводится обзор нормативных актов, регламентирующих его работу. Оценивается соответствие положения о казначействе нормам действующего законодательства. Анализируется нормотворчество корпорации в области разработки внутреннего документооборота для управления финансовыми потоками.

Третья глава посвящена рассмотрению основных организационных принципов и функциональных особенностей корпоративного казначейства как наиболее характерной современной структуры управления финансовыми потоками.

Описывается организационная схема работы казначейства и построение его структурно-функциональной модели. Рассматриваются функциональные приоритеты модели и ее основные производные: кассовый бюджет и платежный календарь. Представлены основные алгоритмы проведения платежей и организация работы казначейства в составе компании. Определяется место казначейства в корпоративных структурах и его основные функции с позиций централизации управления финансовыми потоками.

В четвертой главе рассматриваются вопросы экономической эффективности применения казначейства. Материал, представленный в главе, посвящен анализу системы показателей эффективности работы казначейства с использованием показателей текущей и структурной ликвидности, обеспеченности собственными средствами, финансовой устойчивости, оборачиваемости оборотных средств. Анализируются прямой и косвенный эффекты и резервы роста в условиях контроля за денежными потоками.

Рассматриваются сравнительные ситуационные характеристики функционирования экономики фирмы с казначейством и без него. Даются алгоритмы оценки эффективности работы банковского и корпоративного казначейства.

Пятая глава содержит описание основных автоматизированных бизнес-технологий в сфере управления финансами на разных уровнях и описания применяемых компьютерных программ в этой области.

Представлены основные направления автоматизации бизнес-процессов управления финансовыми потоками на базе казначейства.

Анализируется процедура моделирования бизнес-процессов в компании, требования к организационному обеспечению формируемой системы управления.

Детально рассмотрены вопросы проектирования, реализации и внедрения систем управления финансовыми потоками, включая применение совокупности основных моделей проектирования и соответствующего информационно-программного обеспечения.

В приложениях приведены примеры нормативных документов, регламентирующих деятельность казначейства.