Налоги и налогообложение в РФ. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов

Олег Иванов

После изучения учебника «Налоги и налогообложение в РФ» Вы будете:– знать принципы построения налоговой системы и классификацию налогов;– знать основные системы налогообложения и условия их применения;– иметь детальное представление об основных налогах и сборах, уплачиваемых представителями малого бизнеса;– уметь «читать» налоговые декларации и трансформировать полученные данные в аналитические отчеты. Учебник содержит примеры и задачи, максимально приближенные к работе кредитного специалиста

2.5. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Объект налогообложения

— операции по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг на территории РФ

— операции по передаче товаров, выполнению работ и оказанию услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций

— операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления

— операции по ввозу товаров на территорию РФ

Налоговая база

Равна стоимости реализованных товаров и оказанных услуг. Более точный порядок определен налоговым кодексом в зависимости от особенностей реализации товаров (работ, услуг). Например, при получении авансов, для сельхозпродукции, для передачи товаров (работ, услуг) для собственных нужд, при ввозе товаров на территорию РФ и для многих других случаев.

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

— день отгрузки (передачи) товаров или оказания услуг

— день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг

Особенности для различных случаев (например, строительно-монтажные работы для собственных нужд) определены налоговым кодексом.

Налоговый период

Один календарный квартал.

Налоговая ставка

20%² — основная налоговая ставка, используется в случаях, если не применяются другие ставки

10% — при реализации некоторых продовольственных товаров, ряда детских товаров, периодических печатных изданий, некоторых медицинских товаров³

Конец ознакомительного фрагмента.

Примечания

2

18% — в 2004—2018 г.г.

3

Полный перечень представлен в документе «НДС — ставка 10%», который вы можете найти в Приложении в конце учебника.