Налоговый навигатор для собственника

Мария Викторовна Семенова

Налоговый навигатор для собственника – скорее справочник, чем книга. Он поможет тем, кто сам не налоговый юрист, но должен принимать стратегические решения, влекущие за собой серьезные налоговые последствия. Когда нужны такие налоговые лайфхаки? Прежде всего, если речь идет о подготовке бизнеса к продаже или привлечении стратегического инвестора, а также если нужно навести порядок в большом хозяйстве и выбрать надежного налогового консультанта в эпоху перемен в налоговом администрировании.

Редактор Софья Корепанова

Дизайнер Игорь Кормышев

© Мария Викторовна Семенова, 2020

ISBN 978-5-4498-3068-5

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

Введение

Налоговый навигатор — скорее справочник, чем книга. Здесь собраны практические советы для решения важных налоговых вопросов, часто возникающих у компаний и безусловно заслуживающих внимания собственника.

Чтобы пользоваться Налоговым навигатором, не нужно глубоких познаний в области налогового права или бухгалтерского учета: речь идет о выявлении вопросов, требующих особого внимания, и правильном подборе команды профессионалов для их решения. Если проводить параллель с медициной — в ваших руках справочник по оказанию первой помощи.

О каких вопросах идет речь?

Начиная бизнес в России или на зарубежном рынке, нужно выбрать юридическую форму присутствия, а затем создать юридическое лицо или филиал (а иногда представительство) существующей компании собственника, отвечающую стратегии нового бизнеса и не ведущую к возникновению налоговой неэффективности (переплате налогов или возникновению существенных налоговых рисков). Такой выбор, а также решение о применении или об отказе от доступных налоговых льгот и освобождений предопределяет налоговую позицию компании в долгосрочной перспективе, а потому очень важны.

А еще, начиная бизнес, собственнику предстоит определиться с формой финансирования: будет ли оно происходить путем увеличения капитала или долга компании. Об этом пойдет речь в первой главе Налогового навигатора.

Именно собственник определяет приемлемый для бизнеса аппетит к рискам и стратегию компании, составной частью которой является стратегия налоговая. К числу стратегических решений, оказывающих большое влияние на налогообложение, относятся начало бизнеса в других странах и существенные изменения, такие как быстрый рост компании и покупка непрофильных активов. О том, зачем компании налоговая стратегия и на какие налоговые вопросы стоит обратить внимание при ее формировании и в случае, если ваша бизнес-модель сильно изменилась, расскажем во второй главе Налогового навигатора.

Третья глава подскажет, как организовать налоговый комплаенс, нанять свою команду и дополнить ее качественными сторонними специалистами. Соответствие налоговому законодательству — условие ведения бизнеса в любой юрисдикции. В нашей стране этот тезис стал очевидным в последние годы, когда повысилось качество налогового контроля, а способы налоговой минимизации, которые налогоплательщики успешно практиковали раньше, стали неприемлемыми. Поэтому собственник должен не только принять правильные стратегические решения в области налогообложения, но и убедиться, что рутинные процедуры, связанные с расчетом и уплатой налогов, не являются источником налоговой неэффективности. Задача собственника и руководства — следить за тем, чтобы внутренние процессы постоянно совершенствовались, налоговая эффективность росла, а расходы на налоговый комплаенс сокращались. Большую роль в организации налогового комплаенса играет выбор налогового консультанта. Подобно врачу, хороший налоговый консультант может быстро поставить правильный диагноз и назначить эффективное лечение, и тогда положительный результат не заставит себя долго ждать.

Четвертая глава Налогового навигатора поможет сориентироваться и расставить приоритеты, если вы решили продать бизнес. При продаже бизнеса налоговые риски могут существенно уменьшить его стоимость. Это не всегда означает, что продать бизнес не получится: решающими факторами все же являются качественные характеристики продукта и финансовые показатели. Однако налоговые риски снижают стоимость компании: либо сумму рисков сразу вычтут из цены сделки, либо часть цены будет выплачена собственнику спустя некоторое время, когда истечет срок исковой давности по налоговым рискам (так называемое «отложенное вознаграждение»). И то, и другое бьет по карману собственника.

Почему такое случается? Как правило, по двум причинам: своевременно не обратились к специалисту и переоценили собственные компетенции. Здесь как в медицине: очень важно вовремя сообразить, когда ссадину достаточно прижечь, и само пройдет, а когда лучше все-таки показаться врачу. «Слепая зона» по налоговым вопросам встречается, увы, довольно часто: собственники теряют деньги, если не уделяют должного внимания расчету и уплате налогов, или увлеклись налоговым планированием, или система почему-то дала сбой и при расчете налогов были допущены серьезные ошибки. И выясняется, что деньги можно потерять не только в результате предъявления претензии налоговым органом, но и при оценке бизнеса перед продажей, а также в процессе привлечения стратегического инвестора (ведь налоговые риски будут учтены при оценке доли текущего собственника).

Таким образом, налоговые «рифы» подстерегают компанию на всех этапах ее жизненного цикла — от инкорпорации и выбора холдинга до подготовки к сделке по ее продаже, и собственник, как опытный штурман, должен уметь провести ее через эти рифы невредимой. Ему нужно знать, в какие моменты быть готовым к маневрированию и изменению приоритетов налогового комплаенса, когда стоит нанять консультанта и прислушаться к его мнению. Но — вернемся к медицине — без поддержки собственника этот консультант будет бессилен, как врач, чей пациент отказывается принимать лекарство.

Надеемся, что Налоговый навигатор поможет вам сориентироваться в такой непростой области, как налогообложение, и обеспечить налоговую эффективность вашего бизнеса как в России, так и на зарубежных рынках.