Дебиторская задолженность будет оплачена!

Ирина Жукова, 2019

Дебиторская задолженность – это один из активов предприятия, напрямую влияющий на его финансовую устойчивость и прибыльность. Цель этой книги – предложить читателю способы построения эффективной системы управления задолженностью, выстраивания клиентоориентированных взаимоотношений с партнерами в области расчетов, способствующих дополнительному доходу и повышению уровня конкурентоспособности организации в целом. Минимум теории, в основе книги – рекомендации из практики автора.Книга подойдет как владельцам бизнеса, так и менеджерам, работающим с дебиторской задолженностью.

Часть 1. Жизненный цикл дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность (далее — задолженность, дебиторка, долги) возникает из-за несовпадения даты появления обязательства и даты оплаты по этому обязательству.

Для управления задолженностью необходимо понимать стадии ее формирования и вести работу на каждой стадии, только в этом случае вы сможете контролировать и управлять долгами.

Предлагаю рассмотреть следующий жизненный цикл дебиторской задолженности:

Виртуальная (1) → бюджетируемая (2) → текущая (3) → проблемная (4) → списанная (5).

Каждый этап зависит от наступления определенных событий:

(1) Виртуальная задолженность возникает в период поиска потенциальных клиентов до даты оприходования ее на баланс, заключения договора, выставления счета.

(2) Бюджетируемая задолженность — задолженность с даты заключения договора/ выставления ежемесячных счетов до даты оплаты, указанной в договоре (пр.: услуги оплачиваются до 5-го числа каждого месяца).

(3) Текущая задолженность наступает, начиная со следующего дня после наступления даты оплаты по договору до даты перевода ее в проблемную задолженность.

(4) Проблемная задолженность — задолженность по истечении определенного количества дней/долги, оставшиеся после расторжения договора, и иные основания, предусмотренные внутренними правилами организации индивидуально.

(5) Списанная задолженность — задолженность с даты, когда все юридические возможности по взысканию долга исчерпаны.

Первый этап, как правило, отдается менеджерам по продажам/закупкам, занимающимся поисками клиентов.

Два последующих этапа (бюджетируемая и текущая задолженность) целесообразно поручить менеджерам по дебиторской задолженности, четвертый и пятый этапы — юристам.

В данной книге акцент сделан на организацию эффективной работы с бюджетируемой и текущей задолженностью (этапы 2 и 3) — те деньги, которые реально получить в ближайшей перспективе при правильной организации бизнес-процессов.

Работа с просроченными и безнадежными долгами (этапы 4 и 5) очень дорогостоящая и далеко не всегда приносит желаемый результат (судебные тяжбы, банкротство контрагентов, исполнительные производства, которые тянутся годами и не дают гарантий получения денег). При этом стоимость дебиторской задолженности снижается из-за инфляции. Но это не значит, что подобные долги нужно прощать, более подробно работа с проблемной задолженностью будет освещена в другой книге.

Таким образом, усилия, в первую очередь, необходимо направлять на эффективное управление бюджетируемой и текущей задолженностью, далее в книге речь пойдет о работе именно с этими видами дебиторки.