Алгоритм налогообложения 2010—2023. Новая концепция

Геннадий Семенович Новиков

Эта книга о будущем налогообложения, для будущих поколений не только России, но может быть принята другими странами для улучшения социальных условий своих граждан и налогоплательщиков, учета и распределения внутренних средств страны, а также перехода на плановую микро экономику.

Часть 1

Раздел 1

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ И ИНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

ПОПРАВКИ 1 — : — 149, К ПОПРАВКАМ 1 — : — 397 НК РФ:

Поправка к Статье 1

Вводная часть.

Поправка 2

Налогоплательщик — физическое лицо, его определение и вид взимаемого налога

1. Налогоплательщик — физическое лицо, трудоспособный гражданин, имеющий подтверждающий налоговый документ «Трудовой паспорт» — установленного образца, принятый Правительством, утверждённый Президентом Российской Федерации. — Обязан, состоять на учёте в налоговой инспекции, иметь налоговый счёт и уплачивать налог с доходов в налоговую систему.

— Фиксировать уплату налога в Трудовом паспорте, параллельно с использованием электронной карты.

— Один раз в год сверять и отмечать итог уплаченной суммы налога в налоговом органе.

Эта — поправка к статье Закона, будет лучше обеспечивать налогообложение за счёт ею простоты как понимания простыми гражданами, так и применения ею в уплате налога. Что не скажешь о Поправках: НДФЛ, УСН, Налога на Вменённый Доход, Единого сельскохозяйственного налога, — это большой труд для понимания простых граждан с многочисленными нюансами и различными предпринимательскими ходами, обусловленными этими Поправками.

Поправка 3. Налогоплательщик — юридическое лицо

1. Налогоплательщик — юридическое лицо, он же физическое лицо — (не зависимо от вида деятельности и форм собственности). — Обязан, иметь подтверждающий налоговый документ, «Налоговый паспорт юридического лица», (вид деятельности и форма собственности), указывается во время выдачи налогового паспорта, установленного образца, принятый Правительством и утверждённый Президентом Российской Федерации. Налогоплательщик обязан, состоять на учёте в налоговой инспекции, иметь счёт в банке, налоговый счёт и уплачивать налоги в налоговую систему. Юридическое лицо — налогоплательщик, обязан уплачивать налог с доходов в утверждённые сроки, установленные налоговым законодательством.

— Фиксировать уплаченный налог в налоговый паспорт юридического лица и предъявлять его, для проверки представителям налоговых органов;

В предлагаемой статье, юридическое лицо — является физическое лицо, т.е. человек, которому и даётся это право быть юридическим лицом и накладываются определённые обязанности по Конституции РФ, отвечать за нанимаемых работников для производства работ, а не предприятие, которым он владеет, как ранее обусловлено в действующем законодательстве.

Поправка 4. Налогоплательщик законный представитель юридического лица

1. Налогоплательщик — законный представитель юридического лица, он же физическое лицо. — Обязан иметь подтверждающий документ (налоговый паспорт юридического лица), установленного образца, принятый Правительством и утверждённый Президентом Российской Федерации. — Налогоплательщик — законный представитель юридического лица, обязан, состоять на учёте в налоговой инспекции и уплачивать налоги в налоговую систему.

— Налогоплательщик — законный представитель юридического лица, обязан уплачивать налог с доходов в утверждённые налоговые сроки на налоговый счёт юридического лица, доверившего деятельность — в сроки, установленные налоговым законодательством.

— Фиксировать уплаченный налог в налоговый паспорт, законного представителя юридического лица собственника производства, и предъявлять для проверки представителям налогового органам.

Законный представитель юридического лица может быть назначен государством в лице Правительства или Правительством регионального, а также муниципального образования, работающего со счётом образований.

Поправка 5. Налогоплательщик — иностранный гражданин физическое лицо, прибывший на работу в Российскую Федерацию

Налогоплательщик — иностранный гражданин, прибывший на работу в Российскую Федерацию, обязан иметь: подтверждающий налоговый документ (временный трудовой паспорт). Установленного образца, трудовой паспорт, предложенный ФМС России и утверждённый Президентом Российской Федерации.

— Миграционная служба, по месту прибытия, обязана ознакомить иностранного гражданина с налоговым законодательством и обеспечить наличие временного трудового паспорта.

— Иностранный гражданин, обязанный состоять на учёте в миграционной службе, налоговой инспекции по месту регистрации, уплачивать налог с доходов на налоговый счёт в налоговую систему в установленном порядке, налоговым законодательством Российской Федерации.

Эта Поправка упрощает сбор налоговых средств и учёт граждан, прибывших на работу с других государств.

Поправка 6. Налогоплательщик — иностранный гражданин, юридическое лицо, прибывший в Российскую Федерацию для определённого вида деятельности

Иностранный гражданин — юридическое лицо, прибывший в Российскую Федерацию, для осуществления определённого вида деятельности обязан, соблюдать и исполнять требования гражданского и налогового законодательства Российской Федерации. На условиях постановления Правительства Российской Федерации, об иностранных гражданах, прибывших для осуществления определённого вида деятельности, как юридические лица.

Поправка 7 Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Налоговое законодательство

1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Налоговое законодательство, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Налоговое законодательством.

2. Для целей настоящего Налоговое законодательство и иных актов, законодательства о налогах и сборах, используются следующие термины и понятия:

1) Физические лица — Граждане этого Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

2) Лица (лицо) — Физические лица (лицо) или юридические лица (лицо).

3) Юридическое лицо собственник производства — Предприниматель, собственник производства. Субъект Российской Федерации. Подразделение субъекта Российской Федерации. Нотариус, адвокат, занимающийся частной практикой. Юридическая, организация (контора). Сельскохозяйственное, объединение (хозяйство). Промышленные, предприятия (объединения, корпорации). Добывающие, предприятия (объединения, корпорации). Перерабатывающие, предприятия (объединения, корпорации). Транспортные, предприятия (объединения, корпорации).

4) Законный представитель юридического лица собственника производства — Лицо, уполномоченное представлять указанное юридическое лицо, на основании закона или его учредительных документов

5) Законный представитель физического лица — Признается лицо, выступающее в качестве его представителя в соответствии с гражданским законодательством.

6) Банки (банк) — Коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка.

7) Счета (счёт) — Расчётные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства юридических лиц.

8) Лицевые счета — Счета, открытые в органах казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством.

9) Счета казначейства — Счета, открытые территориальными органами казначейства, предназначенные для учёта поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной и налоговой системы, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

10) Источник выплаты доходов налогоплательщику — Любое, юридическое лицо или физическое лицо, обеспечивающее налогоплательщику доход.

11) Недоимка — Сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок.

12) Индивидуальный налоговый счёт — Счёт присвоенный, физическому лицу или юридическому лицу, при получении налогового документа установленного образца. — Документов таких как, трудовой паспорт физического лица, налоговый паспорт юридического лица, временный трудовой паспорт иностранного гражданина, для фиксированной уплаты налога налогоплательщиком.

13) Лицевой налоговый счёт — Единственный, налоговый счёт в казначействе, на который перечисляются платежи налогоплательщиков.

14) Сезонное производство — Производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. — Данное понятие применяется в отношении организации действия предпринимательства, если в определённые налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий.

15) Доход — Сумма, наличных средств или на банковском счёту налогоплательщика, определяющая: любую малую часть деятельности производства и совокупную деятельность всего производства, в результате которой получен и реализован продукт (работа, услуга). Или сумма от другого источника выплаты денежных средств.

16) Валовой доход — Суммарный доход всего Российской Федерации, полученный от реализованного совокупного продукта, в активе Центробанка и активах других банков Российской Федерации, и суммы актива на лицевом налоговом счёте Центробанка

17) Налог — Сумма, уплаченная из дохода налогоплательщика на индивидуальный налоговый счёт, или отчисленная из поступившей суммы (перечислением, налом) на счёт налогоплательщика, и перечисленная на индивидуальный налоговый счёт этого налогоплательщика в налоговую систему Российской Федерации.

18) Отчисление — Банковская операция, отчисления единого налога с денежных средств, поступивших на счёт налогоплательщика (независимо в наличном или безналичном виде), в налоговую систему на лицевой счёт в казначействе Центробанка Российской Федерации. (Услуга банка для удобства уплаты налога налогоплательщиком).

19) Налоговая ставка — Единая, принятая Правительством и утверждённая Президентом Российской Федерации, процентная ставка на налоговый годовой период, в зависимости от валового дохода прошедшего года.

20) Налоговый период — Налоговым периодом признается, календарный год, месяц, день, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

21) Налоговый агент — Лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в налоговую систему, налоговым законодательством Российской Федерации.

22) Объект налогообложения — Налогооблагаемый доход налогоплательщика.

23) Подоходный налог — Налог, исчисляемый из заработной платы (дохода) работника.

24) Суммы, не подлежащие налогообложению — Суммы, отдельных физических лиц и юридических лиц, согласованных международным соглашением и утверждённых правительством.

25) Пошлина — Сумма, установленная за перемещение товара и отдельные услуги: таможенных, правовых, юридических, исполнительных и налоговых органов, утверждённая правительством.

26) Налоговая льгота — Освобождение налогоплательщика от уплаты налогов, частичное или полностью на основании закона.

27) РГСГ — Расчётная государственная социальная гарантия, сумма минимальной социальной гарантии, применяемой в исчислении мягкого прогрессивного налога, как уменьшитель дохода физического лица, приравнивается к базовой части пенсии.

28) Исчисление — Математическое действие, вычисляющее определённый процент.

29) Коэффициент — Высчитанный алгоритм для исчисления суммы.

30) Акциз — Марка на подакцизные товары, суммой установленной Правительством.

30) Налоговая ставка — Процент, установленный Правительством для исчисления налога.

31) Трудовой паспорт — Налоговый документ физического лица. Документ, строгой отчётности, для: фиксирования уплаты налога, контроля движения налоговых средств на личном налоговом счёте и предъявления как финансового документа или налоговой декларации, принятый Правительством, утверждённый Президентом Российской Федерации.

32) Временный трудовой паспорт — Налоговый документ, иностранного гражданина, прибывшего на работу в Страну работодатель, для фиксированной уплаты налогов, учёта в налоговом органе и Миграционной службе.

33) Налоговый паспорт — Налоговый документ юридического лица. Документ строгой отчётности, для: фиксирования финансовой деятельности производства по основным суммам, прихода, расхода средств и исчисления налогов, предъявления проверяющим органам по уплате налогов с доходов юридического лица, является финансовым документом и налоговой декларацией. — Принимается Правительством и утверждается Президентом Российской Федерации.

34) Место жительства физического лица — Адрес (наименование субъекта Государств, района, города, иного населённого пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством.

35) Место регистрации юридического лица — Регистрация (постановка на учёт) юридического лица в налоговом органе, и обязательна в администрации, по месту организации его производства (предприятия, учреждения, конторы и других мест получения доходов) не зависимо от места жительства этого физического лица.

36) Учётная политика для целей налогообложения — Выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Налоговое законодательством способов (методов) определения доходов, и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учёта иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

37) Совладелец юридического лица собственника производства — Законный владелец производства в зависимости от доли в этом производстве без образования юридического лица. — Налог с доли дохода совладельца, уплачивает юридическое лицо собственник производства, по налоговому законодательству Российской Федерации.

38) Продукт — Качественный товар, работа и услуга.

39) Прибыль валового дохода — Сумма доходов, уменьшенная на величину сумм расходов.

40) Деятельность — Труд, оценённый денежными средствами, приносящими доход человеку. (Не зависимо от его вложения: работа, услуги, интеллектуальный труд, творчество).

1. Понятия, «налогоплательщик», «объект налогообложения», «налоговый период», и другие специфические понятия и термины законодательства о налогах используются и дополняются в значениях, определяемых в соответствующих Поправках настоящего Налоговое законодательство.

2. В отношениях, возникающих в связи с взиманием налогов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации, используются понятия, определённые Таможенным налоговое законодательством, а в части, не урегулированной им, — настоящим Налоговое законодательством.

3. Правила, предусмотренные частью первой настоящего Налоговое законодательство в отношении банков, распространяются на Центральный банк, государственную корпорацию «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» и другие коммерческие банки.

4. Система налогов должна быть, единая, неделимая и государственная с лицевым счётом в Центробанке, единой процентной ставкой установленной Правительством и утверждённой Президентом на текущий год, под надзором государственных органов в соответствии Законодательства.

Глава 2. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ

ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ

Поправка 8. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками признаются — Физическое лицо, он же может быть: юридическое лицо — собственник производства. Юридическое лицо законный представитель собственника производства; Иностранный гражданин, иностранный гражданин — юридическое лицо, прибывший на работу в соответствии закона этой Страны. — На, налогоплательщиков, возложена обязанность, уплачивать налоги в соответствии с настоящим Налоговое законодательством.

2. В порядке, предусмотренном настоящим Налоговое законодательством, налогоплательщики обязаны уплачивать налоги по месту их регистрации в налоговых органах, юридического лица собственника производства и (или) юридического лица законного представителя собственника производства, а физического лица по месту прописки и учёта в налоговом органе.

Поправка 9 Взаимозависимые лица

1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) налогоплательщики — юридические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности, или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

1) одно юридическое лицо непосредственно и (или) косвенно участвует в производстве другого юридического лица собственника производства, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. — Доля косвенного участия одного юридического лица, в доле другого юридического лица или множества долей, рассматривается как сумма долей в производстве юридического лица собственника производства;

2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновлённого, а также попечителя и опекаемого.

2. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, если отношение между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

Поправка 10. Права налогоплательщиков

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах. — Получить законодательство о налогах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах. Информацию о порядке исчисления и уплаты налогов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. — Получать налоговые регистрационные документы и инструкции по их заполнению;

2) получать от Министерства финансов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах. — Получать от финансовых органов, субъектов и муниципальных образований разъяснения — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов, о налогах и нормативно правовых актах и муниципальных образований о налогах;

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Налоговое законодательством;

5) на своевременный зачёт или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах, лично либо через своего представителя;

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов, соблюдения законодательства о налогах при совершении ими действий в отношениях с налогоплательщиками;

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Налоговое законодательство или иным федеральным законам;

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14) на возмещение в полном объёме убытков, причинённых незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Налоговое законодательством.

2. Налогоплательщики также имеют иные права, установленные настоящим Налоговым законодательством и другими актами законодательства о налогах.

Поправка 11. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков

1. Налогоплательщикам гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов.

Прядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков определяется настоящим Налоговым законодательством и иными федеральными законами.

2. Права налогоплательщиков обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков влечёт ответственность, предусмотренную государственными законами.

Поправка 12 Обязанности налогоплательщиков

1. Налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги;

2) встать на учёт в налоговых органах;

3) вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов);

4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые документы;

5) предъявлять в налоговые органы по месту жительства, налоговые документы физического и юридического лица, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа;

6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Налоговым законодательством, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

8) в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных, налогового учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, а также уплату (удержание) налогов;

9) исполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах.

2. Налогоплательщики — юридические лица, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту, нахождения учёта юридического лица:

1) об открытии или закрытии счетов (лицевых счетов) — в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов;

2) во всех случаях, участия в других производствах юридических лиц, или в иностранных организациях юридических лиц. Срок не позднее одного месяца со дня такого участия;

3) обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения. Или прекращения деятельности юридического лица, через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения). Указанное сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения на учёте юридического лица;

4) о реорганизации или ликвидации юридического лица собственника производства — в течение трёх дней со дня принятия такого решения.

3. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего жительства и учёта в налоговом органе, об открытии (о закрытии) счетов, предназначенных для осуществления ими профессиональной деятельности, в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

4. Налогоплательщик, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей, несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5. Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, также исполняют обязанности, предусмотренные таможенным законодательством Российской Федерации.

6. Сведения, предусмотренные пунктами 2 и 3 настоящей статьи, сообщаются по формам, утверждённым государственным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов.

Поправка 13. Налоговые агенты

1. Налоговыми агентами, они же физические лица, признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Налоговым законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в налоговую систему Российской Федерации.

2. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено настоящим Налоговым законодательством.

Обеспечение и защита прав налоговых агентов осуществляется в соответствии со статьёй (обеспечение и защита прав налогоплательщика) настоящего Налоговое законодательство.

3. Налоговые агенты обязаны:

1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам в виде доходов, и перечислять налоги на налоговый счёт налогоплательщика, в лицевом налоговом счёте, налоговой системы Центробанка, через казначейство Российской Федерации;

2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учёта о невозможности уплатить налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;

3) вести учёт начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в налоговую систему налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;

4) представлять в налоговый орган по месту своего учёта документы, необходимые для осуществления контроля над правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

5) в течение четырёх лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

4. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Налоговым законодательством для уплаты налога налогоплательщиком.

5. Налоговый агент несёт ответственность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговым агентом, в существующем налоговом законодательстве, является предприятие, уплачивающее налоги, что не увязывается с законными проверками.

Глава 3. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ

Поправка 14. Право, на представительство в отношениях «регулируемое» законодательством о налогах

1. Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено настоящим Налоговым законодательством.

2. Личное участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах, не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в указанных правоотношениях.

3. Полномочия представителя должны быть документально подтверждены в соответствии с настоящим Налоговым законодательством и иными Государственными законами.

4. Правила, предусмотренные настоящей главой, распространяются на налоговых агентов.

Поправка 15 Законный представитель налогоплательщика — юридического лица собственника производства

1. Законными представителями налогоплательщика — юридического лица собственника производства признаются лица, уполномоченные представлять указанное юридическое лицо на основании закона или его учредительных документов.

2. Законными представителями налогоплательщика — физического лица, признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством.

Поправка 16. Действия (бездействие) законных представителей юридического лица собственника производства

Действия (бездействие) законных представителей юридического лица собственника производства, совершенные в связи с участием этого юридического лица в отношениях, регулируемых законодательством о налогах, признаются действиями (бездействием) этого юридического лица собственника производства.

Поправка 17. Уполномоченный представитель налогоплательщика

1. Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое лицо или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах.

2. Не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика должностные лица налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры.

3. Уполномоченный представитель налогоплательщика — юридического лица собственника производства, осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

Уполномоченный представитель налогоплательщика — физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравнённой нотариально удостоверенной, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Глава 4. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ. — ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ

Поправка 18. Налоговые органы в Государстве

1. Налоговые органы составляют единую, централизованную систему контроля: над соблюдением законодательства о налогах и сборах. — Контроля над правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в налоговую систему Российской Федерации налогов или иных обязательных платежей. В указанную систему входят, государственный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов, и его территориальные органы.

2. Налоговые органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3. Налоговые органы осуществляют свои функции и взаимодействуют с государственными органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами посредством полномочий, предусмотренных настоящим Налоговым законодательством и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Поправка 19. — Права налоговых органов

1. Налоговые органы вправе:

1) требовать в соответствии с законодательством о налогах от налогоплательщика, или налогового агента. — Требовать документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащих основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов. — Также, требовать документы, подтверждающие правильность исчисления налогов и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов;

2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Налоговым законодательством;

3) производить выемку документов у налогоплательщика, или налогового агента, при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков или налоговых агентов для дачи пояснений, в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов. Либо требовать в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах;

5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, или налогового агента в банках. Налагать арест на имущество налогоплательщика, или налогового агента в порядке — предусмотренном настоящим Налоговым законодательством;

6) в порядке, предусмотренном статьёй 52 настоящего Налогового законодательства, осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода, либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения, производственные, складские, торговые и иные помещения и территории. Проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества — с целью оценки и выставлению на торги. Для возмещения убытка по налогообложению, в случае неуплаты налогов в период, установленный налоговым законодательством.

7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в налоговую систему Российской Федерации, на основании имеющейся у них информации о доходах налогоплательщика. В случае отказа налогоплательщика допускать должностных лиц налогового органа к осмотру: производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения доходов.

Определять суммы налогов расчётным путём в случае, непредставления необходимых для расчёта налогов документов более двух месяцев. Истечение срока уплаты налога или отсутствие учёта доходов и расходов, приведших к невозможности исчислять налоги — накладывать арест на производство;

8) требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном настоящим Налоговым законодательством;

9) требовать от банков документы, подтверждающие, факт списания — со счетов налогоплательщика или налогового агента, и с корреспондентских счетов банков — сумм налогов, пеней и штрафов, и перечисления этих сумм в налоговую систему Российской Федерации;

10) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

11) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;

12) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия, выданных юридическим лицам и физическим лицам лицензий на право осуществления определённых видов деятельности;

13) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:

о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Налоговым законодательством;

14) возмещения ущерба, причинённого государству и (или) Муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика.

Требовать, возмещения ущерба на основании — предъявления решения налогового органа банку о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, в результате которого стало бы возможным взыскание, недоимки, задолженности по пеням, штрафов с налогоплательщика в порядке, предусмотренном настоящим Налоговым законодательством;

15) о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите, и в иных случаях, предусмотренных настоящим Налоговым законодательством.

2. Налоговые органы осуществляют также другие права, предусмотренные настоящим Налоговым законодательством.

3. Вышестоящие налоговые органы вправе отменять и изменять решения нижестоящих налоговых органов в случае несоответствия указанных решений законодательству о налогах.

4. Формы, предусмотренные настоящим Налоговым законодательством, документов, — которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий. В отношениях, регулируемых законодательством о налогах. — Порядок их заполнения утверждается государственным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов, если иной порядок их утверждения не предусмотрен настоящим Налоговым законодательством.

Поправка 20 Обязанности налоговых органов

1. Налоговые органы обязаны:

1) соблюдать законодательство о налогах;

2) осуществлять контроль над соблюдением законодательства о налогах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

3) вести в установленном порядке учёт юридических лиц собственников производства и остальных юридических лиц, а также физических лиц;

4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, и налоговых агентов о действующих налогах и законодательстве о налогах, о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. — О порядке исчисления и уплаты налогов, правах и обязанностях налогоплательщиков, и налоговых агентов. — О полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых документов (расчётов) и разъяснять порядок их заполнения;

5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах;

6) сообщать налогоплательщикам, и налоговым агентам при их постановке на учёт в налоговых органах, сведения о реквизитах соответствующего лицевого счета налоговой системы, федерального казначейства Центробанка, и налогового счета налогоплательщика.

В порядке, определяемом государственным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов, доводить до налогоплательщиков, и налоговых агентов сведения об изменении реквизитов этих счетов.

Сообщать иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, пеней и штрафов в налоговую систему Российской Федерации;

7) принимать решения о возврате налогоплательщику, или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пеней и штрафов. — Направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам федерального казначейства для исполнения. — Осуществлять зачёт сумм, излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Налоговым законодательством;

8) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ею сохранение;

9) направлять налогоплательщику, или налоговому агенту, копии акта налоговой проверки и решения налогового органа.

Налоговые органы вправе в случаях, предусмотренных, настоящим Налоговым законодательством налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога;

10) представлять налогоплательщику, или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчётов указанного лица по налогам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.

Запрашиваемая справка представляется в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего письменного запроса налогоплательщика, или налогового агента;

11) осуществлять по заявлению налогоплательщика, или налогового агента совместную сверку сумм уплаченных налогов, пеней и штрафов;

12) по заявлению налогоплательщика, или налогового агента выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении этого налогоплательщика, или налогового агента.

2. — Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные настоящим Налоговым законодательством и иными государственными законами.

3. Если в течение двух месяцев со дня, истечения срока исполнения требования об уплате налога — налогоплательщик полностью не погасил указанную в данном требовании, недоимку, размеры которой позволяют предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах. — Налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Поправка 21 Обязанности должностных лиц налоговых органов

Должностные лица налоговых органов обязаны:

1) действовать в строгом соответствии с настоящим Налоговым законодательством и иными государственными законами;

2) реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

3) корректно и внимательно относится к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах, не унижать их честь и достоинство.

Поправка 22. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения

1. Таможенные органы пользуются правами, и исполняют обязанности налоговых органов по взиманию налогов, при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации, в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации, настоящим Налоговым законодательством, иными государственными законами о налогах, а также иными государственными законами.

2. Должностные лица таможенных органов исполняют обязанности, предусмотренные (предыдущей статьёй) настоящего Налогового законодательства, а также другие обязанности в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации.

Поправка 23. Полномочия финансовых органов в области налогов

1. Министерство финансов Российской Федерации даёт письменные разъяснения налогоплательщикам, и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Утверждает формы расчётов по налогам, и формы налоговых документов, обязательные для налогоплательщиков, налоговых агентов и порядок их заполнения.

2. Финансовые органы субъектов Российской Федерации дают — письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам. Разъяснения по вопросам применения, законодательства субъектов Российской Федерации, о налогах и нормативных правовых актах муниципальных образований.

3. Министерство финансов Российской Федерации, финансовые органы субъектов и муниципальных образований дают — письменные разъяснения в пределах своей компетенции. Разъяснения в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса. — По решению руководителя (заместителя руководителя) соответствующего финансового органа, указанный срок может быть продлён, но не более чем на один месяц.

Поправка 24. — Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц

1. Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причинённые налогоплательщикам, и налоговым агентам, вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.

Причинённые налогоплательщикам, налоговым агентам убытки возмещаются за счёт федерального бюджета в порядке, предусмотренном настоящим Налоговым законодательством или иными государственными законами.

2. За неправомерные действия или бездействие должностные лица и другие работники органов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Глава 5. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ

Поправка 25. Полномочия органов внутренних дел

1. По запросу налоговых органов, органы внутренних дел, участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых, налоговыми органами, выездных налоговых проверках.

2. При выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесённых к полномочиям налоговых органов, органы внутренних дел обязаны, в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств, направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения.

Поправка 26 Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц

1. Органы внутренних дел несут ответственность за убытки, причинённые налогоплательщикам и налоговым агентам, вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия, должностных лиц и других работников этих органов, при исполнении ими служебных обязанностей.

Убытки, причинённые налогоплательщикам и налоговым агентам, при проведении мероприятий, предусмотренных пунктом 1 (Н) статьи настоящего Налогового законодательства, возмещаются за счёт федерального бюджета, в прядке, предусмотренном настоящим Налоговым законодательством и иными государственными законами.

2. За неправомерные действия или бездействие, должностные лица и другие работники органов внутренних дел, несут ответственность в соответствие с законодательством Российской Федерации.

Глава 6. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ

Поправка 27. Объекты налогообложения

1. Объект налогообложения — Доход, от реализации товаров (работ, услуг), имущества, с наличием которого законодательство о налогах связывает возникновение у налогоплательщика, обязанности по уплате налога.

Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Налогового законодательства и с учётом положения настоящей статьи

2. Под имуществом в настоящем Налоговом законодательстве понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским налоговым законодательством Российской Федерации.

3. Товаром для целей настоящего Налогового законодательства признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое Таможенным налоговым законодательством Российской Федерации.

4. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей юридических лиц и (или) физических лиц.

5. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Глава 7. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ

Поправка 28. Исполнение обязанности по уплате налога

1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, является основанием для направления требования об уплате налога налогоплательщику, налоговым или таможенным органом.

2. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в прядке, предусмотренном настоящим Налоговым законодательством.

Взыскание налога с юридического лица и физического лица, производится в порядке, предусмотренном статьёй настоящего Налогового законодательства.

Взыскание налога в судебном порядке производится:

1) с юридического лица, которого открыт лицевой счёт;

2) в целях взыскания недоимки, числящейся более трёх месяцев за юридическими лицами, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними юридическими лицами);

3) с соответствующих юридических лиц собственников производства, в случаях, когда на их счета в банках, поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги), от зависимых (дочерних юридических лиц);

4) с зависимых (дочерних юридических лиц), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) от основных (преобладающих, участвующих юридических лиц);

5) с юридического лица или физического лица, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса их характера деятельности этого налогоплательщика.

3. Обязанность по уплате налога налогоплательщиком считается исполненной:

1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление налоговых, денежных средств в налоговую систему Российской Федерации, на соответствующий лицевой счёт федерального казначейства, со счета налогоплательщика в банке. — При наличии на счёте достаточного денежного остатка, на день платежа;

2) с момента отражения на лицевом счёте юридического лица, операции по перечислению соответствующих денежных средств в налоговую систему Российской Федерации;

3) со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации, либо в организацию государственной почтовой связи, наличных денежных средств. Для перечисления денежных средств в налоговую систему Российской Федерации, на лицевой счёт налоговой системы в казначействе Центробанка;

4) со дня вынесения налоговым органом в соответствии с настоящим Налоговым законодательством решения о зачёте сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счёт исполнения обязанности по уплате соответствующего налога;

5) со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с настоящим Налоговым законодательством на налогового агента;

6) со дня уплаты декларационного платежа в соответствии с государственным законом об упрощённом порядке декларирования доходов физическими лицами.

4. Обязанность по уплате налога не признается исполненной в следующих случаях:

1) отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств, не поступивших на лицевой налоговый счёт в налоговую систему Российской Федерации;

2) отзыва поручения, налогоплательщиком — юридическим лицом, у которого открыт лицевой счёт. — Возврата неисполненного поручения, органом федерального казначейства (иным уполномоченным органом, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов), налогоплательщику, — на перечисление соответствующих денежных средств в налоговую систему Российской Федерации;

3) возврата местной администрацией либо организацией государственной почтовой связи налогоплательщику — физическому лицу наличных денежных средств, принятых для перечисления в налоговую систему Российской Федерации;

4) неправильного указания банковских реквизитов, налогоплательщиком, в поручении на перечисление суммы налога, повлёкшего неисполнение перечисления этой суммы в налоговую систему Российской Федерации на соответствующий счёт;

5) если, в день предъявления поручения банку (органу федерального казначейства, иному уполномоченному органу, осуществляющему открытие и ведение лицевых счетов) на перечисление денежных средств, в счёт уплаты налога налогоплательщиком. Этот налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, которые предъявлены к его счёту (лицевому счёту). И в соответствие, с гражданским законодательством Российской Федерации, исполняются в первоочередном порядке, при наличии на этом счёте (лицевом счёте) недостаточного остатка для удовлетворения всех требований.

Конец ознакомительного фрагмента.