Судебная налоговая экспертиза в арбитражном и административном судопроизводстве. Практические рекомендации с примерными формами процессуальных документов

А. Н. Борисов, 2021

Книга содержит практические рекомендации налогоплательщикам, участвующим в налоговых спорах в арбитражных судах и судах общей юрисдикции, по действиям в связи назначением и производством судебной налоговой экспертизы по арбитражным и административным делам, а также по оценке результатов такой экспертизы. В издание включены примерные формы документов, используемых при назначении и производстве судебной налоговой экспертизы по арбитражным и административным делам. Предназначено для налогоплательщиков, участвующих в налоговых спорах, рассматриваемых арбитражными судами и судами общей юрисдикции, а также для практикующих юристов.

А. Н. Борисов

* * *

Список сокращений

Органы государственной власти, государственные органы, иные организации:

КС России — Конституционный Суд Российской Федерации;

ВС России — Верховный Суд Российской Федерации;

СКЭС ВС России — Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации;

ВАС России — Высший Арбитражный Суд Российской Федерации;

ФАС — федеральный арбитражный суд (федеральный арбитражный суд соответствующего округа);

АС — арбитражный суд;

СК России — Следственный комитет Российской Федерации;

МВД России — Министерство внутренних дел Российской Федерации;

ФСЭНП МВД России — Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям Министерства внутренних дел Российской Федерации;

Минобрнауки России — Министерство образования и науки Российской Федерации;

Минтруд России — Министерство труда и социального развития Российской Федерации;

Минюст России (СССР) — Министерство юстиции Российской Федерации (СССР);

ФНС России — Федеральная налоговая служба;

ФСНП России — Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации;

ФССП России — Федеральная служба судебных приставов.

Правовые акты:

УК РСФСР — Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР, утвержден Законом РСФСР от 27 октября 1960 г. «Об утверждении Уголовного кодекса РСФСР»^[1] (признан утратившим силу Федеральным законом от 13 июня 1996 г. № 64-ФЗ «О введении в действие Уголовного кодекса Российской Федерации»^[2]);

УПК РСФСР — Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР, утвержден Законом РСФСР от 27 октября 1960 г. «Об утверждении Уголовно-процессуального кодекса РСФСР»^[3] (признан утратившим силу Федеральным законом от 18 декабря 2001 г. № 177-ФЗ «О введении в действие Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации»^[4]);

АПК РФ (1995 г.) — Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 5 мая 1995 г. № 70-ФЗ^[5] (признан утратившим силу Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 96-ФЗ «О введении в действие Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации»^[6]);

УК РФ — Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ^[7];

часть первая НК РФ — Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ^[8];

часть вторая НК РФ — Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ^[9];

Закон об экспертной деятельности — Федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации»^[10];

часть третья ГК РФ — Гражданский кодекс РФ (часть третья) от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ^[11];

УПК РФ — Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ^[12];

КоАП РФ — Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ^[13];

АПК РФ — Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ^[14];

ГПК РФ — Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ^[15];

КАС РФ — Кодекс административного судопроизводства РФ от 8 марта 2015 г. № 21-ФЗ^[16];

Постановление Пленума ВАС России 2006 г. № 66 — Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20 декабря 2006 г. № 66 «О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе»^[17] (признано утратившим силу Постановлением Пленума ВАС России 2014 г. № 23);

Постановление Пленума ВАС России 2014 г. № 23 — Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 4 апреля 2014 г. № 23 «О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе»^[18];

Обзор судебной практики проведения экспертизы по гражданским делам — Обзор судебной практики по применению законодательства, регулирующего назначение и проведение экспертизы по гражданским делам^[19], утвержден Президиумом Верховного Суда РФ 14 декабря 2011 г.

Источники правовых актов:

pravo.gov.ru — «Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru»;

БВС РФ — «Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации»;

БНА ФОИВ — «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти»;

ВВАС РФ — «Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации»;

Ведомости ВС РСФСР — «Ведомости Верховного Совета РСФСР»;

Ведомости СНД и ВС РСФСР — «Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР»;

Ведомости СНД и ВС РФ — «Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации»;

Ведомости СНД и ВС СССР — «Ведомости Съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР»;

РГ — «Российская газета»;

СЗ РФ — «Собрание законодательства Российской Федерации»;

СПС — справочные правовые системы.

Иные сокращения:

СБЭ — судебная бухгалтерская экспертиза, судебно-бухгалтерская экспертиза;

СНЭ — судебная налоговая экспертиза, судебно-налоговая экспертиза;

СЭЭ — судебная экономическая экспертиза, судебно-экономическая экспертиза.

Примечания

1

Ведомости ВС РСФСР, 1960, № 40, ст. 591.

2

СЗ РФ, 1996, № 25, ст. 2955.

3

Ведомости ВС РСФСР, 1960, № 40, ст. 592.

4

СЗ РФ, 2001, № 52 (ч. I), ст. 4924.

5

СЗ РФ, 1995, № 19, ст. 1709.

6

СЗ РФ, 2002, № 30, ст. 3013.

7

СЗ РФ, 1996, № 25, ст. 2954.

8

СЗ РФ, 1998, № 31, ст. 3824.

9

СЗ РФ, 2000, № 32, ст. 3340.

10

СЗ РФ, 2001, № 23, ст. 2291.

11

СЗ РФ, 2001, № 49, ст. 4552.

12

СЗ РФ, 2001, № 52 (ч. I), ст. 4921.

13

СЗ РФ, 2002, № 1 (ч. I), ст. 1.

14

СЗ РФ, 2002, № 30, ст. 3012.

15

СЗ РФ, 2002, № 46, ст. 4532.

16

pravo.gov.ru, 2015, 9 марта.

17

ВВАС РФ, 2007, № 2.

18

ВВАС РФ, 2014, № 6.

19

БВС РФ, 2012, № 3.